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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事设备制造和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）购入生产用原材料取得增值税专用发票注明税额45万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.1万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.5万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。（3）采取分期收款方式销售A型设备一台，含增值税价款216万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售B型设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲企业当月实际收到该笔预收款。（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定不含增值税价款106万元，乙公司未委托境内代理人申报缴纳税款。已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率为6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲企业当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A 、原材料的进项税额45万元
B 、检测仪器的进项税额26万元
C 、网约车费的进项税额0.1万元
D 、住宿费的进项税额0.5万元

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参考答案

【正确答案：A,B,C】

选项D：取得增值税“普通”发票，其进项税额不得抵扣。

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