计算该企业的应纳税所得额和应该缴纳的企业所得税_税务师职业资格考试题库

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综合题（主观）
题干：甲制药企业为增值税一般纳税人，属于高新技术企业。2021年企业自行核算的会计利润为186000万元。某税务师事务所在代理其2021年企业所得税汇算清缴时整理的相关资料如下：（1）企业产品销售收入共计1500000万元。此外该企业为了扩大自产创新药的市场影响力，采取的策略是：患者购买第一个疗程的创新药之后，后续2个疗程的创新药免费赠送给客户。对于此项业务在进行核算时企业按照收取的全部款项在3个疗程分摊确认收入，而且仅仅按照一个疗程的创新药确认销售收入。采用此种方法销售的创新药共计40万盒，赠送创新药80万盒，每盒不含增值税单价240元，生产成本60元。此类药品2021年确认的收入为9600万元，增值税销项税额为1248万元。（2）投资收益贷方金额220万元。经查系2021年2月购买上市公司的股票分得的股息红利。（3）对于该企业研发的疫苗，政府按照销售数量给予补贴，按照2021年销售的疫苗数量，政府应该给予1130万元的补贴，但企业尚未收到政府的补贴款，为此企业未进行账务处理。（4）转让某专利技术获得的收入为13000万元，相应的成本费用等9800万元。（5）销售A类药品时按照药品售价的8%支付佣金和手续费，共计支付佣金800万元；此外共计支付广告费和业务宣传费300000万元。（6）管理费用中包括业务招待费9800万元，新技术、新产品的研发经费68000万元，此外企业用于研发的设备会计上计提的折旧为6200万元，税收上可以享受加速折旧政策，税收上可以扣除的折旧为9300万元。（7）将自产药品捐赠给某省受灾地区，产品售价1200万元，生产成本800万元，企业账务处理为：借：营业外支出956贷：库存商品800应交税费——交增值税（销项税额）156其他相关资料：①药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围；②该企业适用的城建税税率为7%。根据上述资料，请回答下列问题
题目：计算该企业的应纳税所得额和应该缴纳的企业所得税。
A 、null