- 单选题甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。
- A 、11115×17%=1889.55（元）
- B 、11115÷（1+17%）×17%=1615（元）
- C 、（11115+58.5×80）×17%=2685.15（元）
- D 、（11115+58.5×80）÷（1+17%）×17%=2295（元）
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参考答案【正确答案：D】
选项D正确：销项税额=含税售价÷（1+适用税率）×适用税率；
=（11115+58.5×80）÷（1+17%）×17%=2295（元）；
选项AB错误：购进货物用于赠送的，应视同销售货物，选项AB未作视同销售处理，予以排除；
选项C错误：直接售出的100套产品，以“11115元”价税分离后计税；赠送的80套产品有同类货物的销售价格，但题目交待的是零售单价，属于含税价格，亦应作价税分离处理。
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- C 、212.1
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- A 、234÷（1+17%）×17%-3.6=30.4（万元）
- B 、234÷（1+17%）×17%-5.1=28.9（万元）
- C 、234×17%-5.1=34.68（万元）
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- A 、11115×17%=1889.55（元）
- B 、11115÷（1+17%）×17%=1615（元）
- C 、（11115+58.5×80）×17%=2685.15（元）
- D 、（11115+58.5×80）÷（1+17%）×17%=2295（元）
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- B 、117÷（1+13%）×13%=13.46（万元）
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- D 、（100 000+1 000）×13%=13130（元）
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- A 、10735 × 13% = 1395.55（元）
- B 、10735÷（1 + 13%）× 13% = 1235（元）
- C 、（10735 + 56.5 × 80）× 13% = 1983.15（元）
- D 、（10735 + 56.5 × 80）÷（ 1 + 13%）× 13% =1755（元）
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