- 计算题
题干:某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年4月发生下列业务:(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额40000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,本月生产领用其中的80%。(3)从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,注明价款4000元;将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉,将旧的螺丝钉销售,开具普通发票,取得销售款117元。(4)生产农机领用2月份外购的钢材一批,成本20000元,其中含运费成本372元;企业建造职工食堂领用3月份外购的钢材一批,成本60000元,其中含运费成本744元。(钢材在购入当月已抵扣进项税)(5)销售农机一批,开具增值税专用发票上注明价款3000000元;另开具普通发票,收取代垫运费8000元;运输公司向农机生产企业开具了运输发票,注明运费8000元。(6)用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆,将换入的小汽车提供给管理部门使用,换出的农机的不含税销售价格为150000元,换入的小汽车的不含税价款为200000元,农机生产企业向汽车生产企业支付了差价,双方互开了增值税专用发票。(7)销售一批农机零部件,取得含税销售额52000元。(8)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。(9)转让自己使用了6年的生产设备一台,取得含税收入20800元(该设备购入时未抵扣过进项税)。已知,企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。要求,根据上述资料,回答下列问题:
题目:计算2013年4月该企业的增值税应纳税额。
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参考答案
增值税应纳税额=(423092.91-8141.94)+20800÷(1+3%)×2%=415354.85(元)。
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