- 多选题根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有()。
- A 、租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
- B 、以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- C 、为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
- D 、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收入
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【正确答案:A,B,C,D】
销售货物收入与特殊收入的确认
1.销货收入
(1)托收承付的方式,确认收入时间:办妥托收手时;
(2)预收款的方式,确认收入时间:发出商品时;
(3)销售商品需要安装和检验,确认收入时间:购买方接受商品以及安装和检验完毕时;
(4)以支付手续费方式委托代销,确认收入时间:收到代销清单;
(5)售后回购、依旧换新,确认收入时间:销售商品按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理;
(6)商业折扣,确认收入时间:按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
2.特殊收入的确认
(1)分期付款方式销售货物:按合同约定的日期确认销售收入的实现;(选项B正确)
(2)委托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等:持续时间超过12个月的,按纳税年度内完工进度或者完成的工作量确定收入的实现;(选项C正确)
(3)产品分成方式取得收入:企业分得产品时以产品的公允价值确认收入;
(4)发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赔偿、赞助等用途。
3.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入;(选项A正确)
4.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。(选项D正确)
- 1 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在应纳税所得额中扣除的有()。
- A 、经营过程中支付的违约金
- B 、企业之间支付的管理费用
- C 、固定资产转让费用
- D 、支付给个人投资者的股息
- 2 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的有()。
- A 、企业支付的合同约定的违约金
- B 、税收滞纳金
- C 、企业内营业机构之间支付的租金
- D 、非金融企业之间发生的借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
- 3 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列表述正确的有()。
- A 、企业应自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
- B 、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
- C 、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
- D 、企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
- 4 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税征税范围的有()。
- A 、居民企业来源于境外的所得
- B 、非居民企业来源于中国境内的所得
- C 、非居民企业来源于中国境外的所得
- D 、居民企业来源于中国境内的所得
- 5 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中,不正确的是()。
- A 、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的,可由税务机关指定扣缴义务人
- B 、非居民企业在中国境内取得劳务所得,提供劳务限期不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得,以支付人为扣缴义务人
- D 、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人
- 6 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于财产转让所得的是()。
- A 、转让房屋所有权
- B 、转让土地使用权
- C 、转让专利技术所有权
- D 、转让商标使用权
- 7 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项说法中,正确的有()。
- A 、企业融资租入的固定资产,计提折旧应在所得税前扣除
- B 、企业经营租入的固定资产,其租金应在租入当期一次性扣除
- C 、企业发生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外准予扣除
- D 、企业按规定提取的环境保护专项资金在提取时准予扣除
- 8 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有()。
- A 、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
- B 、企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
- C 、企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度
- D 、企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起90日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- 9 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是()。
- A 、允许抵扣的增值税
- B 、消费税
- C 、城市维护建设税
- D 、土地增值税
- 10 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有()。
- A 、已计入固定资产中的手续费和佣金支出
- B 、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金
- C 、企业发生的合理的劳动保护支出
- D 、企业按规定缴纳的财产保险费
- 要求:(1)计算该仓库的入账价值。
- 下列会计科目,在编制资产负债表时应列入“存货”项目的有()。
- 2×15年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“未分配利润”项目金额分别为()万元。
- 企业在销售商品时,如果估计价款收回可能性不大,即使收入确认的其他条件都满足也不应确认收入。 ()
- 用人单位的下列情形中,劳动者可以解除劳动合同的有()。
- 企业在编制现金流量表时,对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等,应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和筹资活动产生的现金流量有关项目中反映。
- 单位产品的直接材料差异为( )元。
- M公司于2015年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30000股,划分为可供出售金融资产,每股支付价款10元,另支付相关费用6000元。2015年12月31日,这部分股票的公允价值为320000元,则2015年M公司持有该金融资产产生的投资收益和其他综合收益的金额分别为()元。
- 事业单位对外捐赠、无偿调出的存货进行会计处理时,可能涉及的会计科目有()。
- 张某2018年8月进入甲公司工作,公司按月支付工资,至年底公司尚未与张某签订劳动合同,关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中,正确的有()。
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