- 综合题（主观）
题干：某居民企业为增值税一般纳税人,2010年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2011年度已预缴企业所得税130万元,当年度相关生产经营资料如下:(1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共30000平方米,其中5000平方米为厂区内的绿化区,企业的医院共占地500平方米,1500平方米土地借给武警部队作为训练场地;另外企业分设的A机构占地3000平方米,其中出租给公安机关的一块场地100平方米。(2)企业拥有整备质量49.5吨的载货卡车20辆;整备质量为15.7吨的挂车15辆。中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车,另有小轿车5辆。(3)企业当年的固定资产原值共计6000万元,其中:房产原值4000万元,机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份,4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某代理商存放货物,出租期限1年,共计租金40万元,签订合同时预收一个季度租金10万元,其余的在租用期的当季收取。(4)企业当年签订货物销售合同35份,记载金额6500万元。年终实现不含税销售额共计6500万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额4500万元、进项税额765万元;另支付销售货物的运输费20万元,保险费和装卸费18万元,取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前,将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工,市场含税销售价每件468元,成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3800万元。(5)“投资收益”账户记载:已持股2年的某上市公司派发的股息12万元、购买国债取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入24万元。(6)发生财务费用200万元;其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元,与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元,以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。(7)发生管理费用400万元,其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元,但未包括相关税金。(8)发生广告费740万元,业务宣传费用60万元,代销手续费5万元。(9)企业本年度在册员工500人,全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18.4万元,实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。(10)营业外支出实际发生额60万元,其中包括对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。(11)企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台,取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用,并已按规定计列折旧费用。其他相关资料:城镇土地使用税每平方米单位税额5元;载货汽车整备质量每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元;房产税计算余值时的扣除比例20%;相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;管理费用的调整中不考虑工资和三项经费。
题目： 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (6)计算企业管理费用应调整的应纳税所得额(不包括加计扣除);
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
（6）管理费用应调增应纳税所得额：
销售（营业）收入＝6500＋58.5÷（1＋17％）＋500×0.0468÷（1＋17％）＋10×3＝6600（万元）
业务招待费扣除限额＝100×60％＝60（万元），而6600×5‰＝33（万元），故税前只能扣除33万元，管理费用应调增应纳税所得额＝100－33＝67（万元）（1分）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (4)计算企业当年投资收益应纳税所得额;
- 2 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (7)计算企业税前可扣除的销售费用;
- 3 【综合题（主观）】要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: 计算企业工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额(含加计扣除);
- 4 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (10)计算企业2011年度应纳的企业所得税;
- 5 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算2011年企业所得税前准予扣除的销售费用;
- 6 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (2)计算企业税前扣除的建造成本合计;
- 7 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (3)计算企业税前可扣除的招待费合计;
- 8 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (4)计算企业税前扣除的管理费用合计;
- 9 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (5)计算企业税前扣除的销售费用合计;
- 10 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (7)计算企业所得税的应税所得额;
热门试题换一换
- 以下描述属于风险评估特点的有（）。
- 根据上述资料,下列说法正确的有()。
- 根据《票据法》的规定,下列选项中,属于因时效而致使票据权利消灭的情形有()。
- 下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）。
- 纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请的有（）。
- 王某销售股票是否缴纳增值税，并说明理由，如有计算，需计算出具体金额。
- 下列有关现金预算的说法中，正确的是（ ）。
- 下列各项中，通常用以应对认定层的重大错报风险的措施有（ ）。
- 针对资料一，运用战略管理的特征对甲公司进行简要分析；
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
7OlmQ