- 不定项
题干：顺达公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本法核算,产品销售为其主营业务。该公司2012年上半年发生如下经济业务:(1)1月21日用购入的原材料对外捐赠,双方协议按公允价值作价,该批材料的市场售价(公允价值)为20万元,实际成本为15万元。(2)2月18日购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税税额为17万元,材料已运抵并验收入库,货款已经用银行存款支付,另外向运输公司支付运费5万元(进项税额按7%的扣除率计算)。(3)3月9日领用购入的原材料一批用于建造厂房,该批原材料实际成本为30万元,应负担的增值税额为5.1万元。(4)5月1日与B公司签订协议,采用预收款方式向B公司销售产品一批,该批商品的总成本为280万元,协议约定,该批商品销售价格总额为400万元,B公司应在协议签订时预付60%的货款(不含增值税),在两个月后收到商品时,再将剩余款项支付。2011年7月1日,发出商品并收到剩余款项。假定除上述业务外,顺达公司未发生其他相关业务,不考虑其他因素的影响。
题目：关于本题,下列说法中正确的有( )。 - A 、2月18日购入原材料一批,原材料的入账价值为104.65万元
- B 、2月18日购入原材料一批,应确认的增值税进项税额为17万元
- C 、3月9日领用原材料所负担的增值税应当计入所建造厂房的成本
- D 、3月9日领用原材料所负担的增值税不应当计入所建造厂房的成本
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,C】
选项B中应确认的增值税进项税额应当包括运费可以抵扣的7%的增值税部分。所以应确认的增值税进项税额=100×17%+5×7%=17.35(万元);原材料的入账价值=100+5×(1-7%)=104.65(万元);选项D,将原材料用于建造厂房,厂房是非应税项目,所以需要将原材料负担的进项税额部分转出,计入厂房的建造成本中。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】下列关于业务(2)的说法正确的是()。
- A 、办公楼到出售时的折旧费用是92 000元
- B 、出售办公楼的时候,应该把办公楼的账面价值转入“固定资产清理”科目
- C 、固定资产购入时的入账价值是245 000元
- D 、发生清理费用的会计分录为借记“固定资产清理”科目,贷记“银行存款”科目
- 2 【不定项】下列有关本题的表述中,正确的有()。
- A 、外购烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税
- B 、支付运费,取得运输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税
- C 、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
- D 、卷烟生产企业销售外购烟丝,需要按售价计算缴纳消费税,同时不得抵扣已纳消费税
- 3 【多选题】下列关于船舶吨税的说法正确的有（）。
- A 、自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税
- B 、吨税设置普通税率和优惠税率
- C 、吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收
- D 、吨税由海关负责征收
- 4 【不定项】下列关于本题的表述中,正确的有()。
- A 、从农业生产者手中购进免税农产品,不可以抵扣进项税
- B 、销售货物时委托运输企业负责运输,支付的运费可以计算抵扣进项税
- C 、购进货运卡车自用,不可以抵扣进项税
- D 、销售货物并负责运输,收取的运费也要计算缴纳增值税
- 5 【不定项】下列关于本题的表述中,正确的有()。
- A 、从农业生产者手中购进免税农产品,不可以抵扣进项税
- B 、销售货物时委托运输企业负责运输,支付的运费可以计算抵扣进项税
- C 、购进货运卡车自用,不可以抵扣进项税
- D 、销售货物并负责运输,收取的运费也要计算缴纳增值税
- 6 【不定项】下列关于本题的表述中,正确的为()。
- A 、从农业生产者手中购进免税农产品,不可以抵扣进项税
- B 、
销售货物时委托运输企业负责运输,支付的运费可以计算抵扣进项税
- C 、购进货运卡车自用,不可以抵扣进项税
- D 、销售货物并负责运输,收取的运费也要计算缴纳增值税
- 7 【不定项】关于资料（6）～（8），下列说法正确的是（ ）。
- A 、资料（6），捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额
- B 、资料（6），捐赠支出记入“营业外支出”科目
- C 、资料（7），将进项税额转出，批准后计入管理费用
- D 、资料（8），销售原材料收入计入主营业务收入并结转主营业务成本
- 8 【不定项】下列关于本题的表述中，正确的是（ ）。
- A 、从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税
- B 、销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税
- C 、购进货运卡车，不可以抵扣进项税
- D 、销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税
- 9 【不定项】下列关于本题的表述中，正确的是（ ）。
- A 、从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税
- B 、销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税
- C 、购进货运卡车，不可以抵扣进项税
- D 、销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税
- 10 【单选题】下列关于分批法计算成本的说法中，不正确的是（）。
- A 、产品成本计算期与产品生产周期基本一致
- B 、月末一般无须进行在产品与完工产品之间的费用分配
- C 、适用于在建工程
- D 、不适用于重型机器制造业
热门试题换一换
- 固定资产发生的修理费用可能记入（）科目。
- 下列各项中，不会引起事业结余发生增减变动的是（）。
- 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
- 企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益不一定减少。（ ）
- 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。
- 让渡资产使用权一次性收取手续费且不提供后续服务的，应分期确认收入。（ ）。
- 某股份有限公司委托证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1元，发行价格为每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司因此项业务应计入资本公积的金额为（ ）万元。
- 根据资料（1），下列各项中，该企业关于职工非货币性福利的会计处理正确的是（ ）。
- 根据资料（2 )下列各项中，关于该公司以资本公积转增资本的会计处理结果表述确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
76Bxq