- 多选题下列关于对重大错报风险的识别和评估的说法中,恰当的有()。
- A 、在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
- B 、评估重大错报风险时,可以不考虑相关内部控制
- C 、应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关
- D 、应当将所了解的控制与特定认定相联系
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B不恰当。了解被审计单位及其环境包括了解内部控制。
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- A 、通常情况下,拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员的级别要低
- B 、如果认为X公司的风险评估过程存在重大缺陷,A注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
- C 、如果A注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为,应当尽早告知适当层次的治理层
- D 、如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员,A注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
- 2 【单选题】下列关于识别和评估重大错报风险的说法中,不正确的是()。
- A 、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
- B 、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定,还是与特定的交易、账户余额和披露的认定相关
- C 、在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计
- D 、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
- 3 【单选题】下列有关识别、评估重大错报风险说法中，正确的是（ ）。
- A 、在对重大错报风险进行识别和评估后，注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关相联系。
- B 、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露。
- C 、如果通过对内部控制的了解发现了重大问题，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当解除业务约定。
- D 、评估重大错报风险是风险评估阶段的第一个步骤。
- 4 【多选题】关于识别和评估的重大错报风险,以下说法中,恰当的有()。
- A 、在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
- B 、评估重大错报风险时,可以不考虑相关内部控制
- C 、应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关
- D 、应当将所了解的控制与特定认定相联系
- 5 【单选题】关于舞弊的重大错报风险的识别、评估和应对,注册会计师应当与被审计单位相关人员沟通,以下说法中,不恰当的是()。
- A 、通常情况下,拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员的级别要低
- B 、如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷,注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
- C 、如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为,应当尽早告知适当层次的治理层
- D 、如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员,注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
- 6 【单选题】在识别和评估重大错报风险时，下列各项中，注册会计师应当假定存在舞弊风险的是（ ）。
- A 、复杂衍生金融工具的计价
- B 、存货的可变现净值
- C 、收入确认
- D 、应付账款的完整性
- 7 【单选题】下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（ ）。
- A 、多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险
- B 、经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响
- C 、经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响
- D 、注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
- 8 【单选题】下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（ ）。
- A 、多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险
- B 、注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
- C 、经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响
- D 、经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响
- 9 【单选题】在识别和评估重大错报风险时，下列各项中，注册会计师应当假定存在舞弊风险的是（ ）。
- A 、复杂衍生金融工具的计价
- B 、存货的可变现净值
- C 、收入确认
- D 、应付账款的完整性
- 10 【单选题】在识别和评估重大错报风险时，下列重大关联方交易中，注册会计师应当将识别出重大错报风险确定为特别风险的是（ ）。
- A 、交易对方具有支配性影响
- B 、交易属于关联方之间的安排
- C 、交易超出了正常经营过程
- D 、交易金额超过重要性水平
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