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参考答案
(1)当月瑞林公司原价售车给甲公司不缴纳增值税。融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税的征税范围,不征收增值税和营业税。
(2)当月瑞林公司原价售车给甲公司不缴纳营业税。融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税的征税范围,不征收增值税和营业税。
(3)当月瑞林公司给乙度假村的租车收入应纳的营业税=30×5% =1.5(万元)纳税人租赁业务采用预收款方式的,收到预收款当天即发生纳税义务。
(4)当月瑞林公司转租车库收入应纳的营业税=12×5%=0.6(万元)营业税计税依据的扣除项目不包括转租支出,故转租收入计算营业税应全额计税。
(5)当月瑞林公司无偿出借给丙单位车辆不缴纳营业税。营业税纳税人规定中关于提供应税劳务指的是有偿提供应税劳务,瑞林公司在出借车辆不取得货币、货物或其他其他经济利益的前提下不构成营业税纳税人的条件。
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