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  • 综合题（主观）
    题干：现金流量折现模型与管理用财务报表的综合B公司是一家商业企业，该公司管理用报表的有关资料如下。(1)B公司的管理用资产负债表与管理用利润表如下。(2)2024年的折旧与摊销为459万元。(3)B公司适用的企业所得税税率为25%。(4)B公司预计未来1~4年的股权自由现金流量如下：目前B公司β值为0.8571，假定无风险报酬率为6%，市场平均风险补偿率为7%。
    题目：计算该公司2024年的营业现金毛流量、营业现金净流量、资本支出和实体现金流量。

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参考答案

营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=930.24+459=1389.24(万元)

营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加=1389.24-(2223-2020.5)=1186.74(万元)
资本支出=净经营性长期资产增加+折旧与摊销=(5625-4275)+459=1809(万元)
实体现金流量=营业现金净流量-资本支出=1186.74-1809=-622.26(万元)

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