税务师职业资格
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  • 单选题 2024年3月,某企业(增值税一般纳税人)将2022年4月购人作为民宿经营的酒店式公寓整体改建为职工宿舍。公寓原值500万元,已计提折旧550万元。购入时取得增值税专用发票,注明税额45万元,已申报抵扣进项税额。该企业当月应转出增值税进项税额（）万元。
  • A 、0
  • B 、4.50
  • C 、40.50
  • D 、45.00

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参考答案

【正确答案：C】

已抵扣进项税额不动产改变用途,专用于集体福利,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额x不动产净值率,

净值率=净值÷原值×100%=(500-50)÷500x100%=90%。应转出的增值税进项税额=45x90%=40.5(万元)
解题思路：不动产改变用途按照净值率折算转出进项说额

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