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首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：位于某市的甲饮料制造有限公司为增值税一般纳税人，2023年相关生产经营资料如下：（1）取得产品销售收入8500万元，与产品销售收入配比的成本6600万元。（2）8月接受非股东单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.3万元，直接计入了“资本公积”账户核算。（3）取得投资收益25万元，其中购买国债到期兑付取得利息收入15万元；投资于上市公司取得股息10万元（持股时间为5个月）。（4）当年发生财务费用200万元，其中包含与某商业银行签订1200万元（借期一年）借款合同支付的银行贷款年利息60万元，与某企业签订2000万元（借期一年）借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。（5）当年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费70万元和新产品研究开发费用280万元。（6）当年发生销售费用828万元，其中包含广告费720万元，业务宣传费80万元。（7）全年已经计入成本、费用中的实发工资总额850万元（其中包括支付本公司残疾职工工资80万元），公司实际发生工会经费14万元、职工教育经费25万元，职工福利费125万元，工会经费取得了专用缴款收据。（8）当年发生营业外支出共计180万元，其中包括税收滞纳金15万元。（9）持有的交易性金融资产2023年12月31日公允价值变动增加30万元。（10）资产减值损失账户显示当年发生额为100万元，经核实为企业的一批存货发生减值，计提存货跌价准备100万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：判断业务（4）各项支出能否税前扣除，计算该公司财务费用应调整的应纳税所得额。
A 、null