- 单选题下列各项中，不属于影响实质性程序范围的因素的是（）。
- A 、评估的认定层次重大错报风险
- B 、实施控制测试的结果
- C 、选样方法的有效性
- D 、管理层和治理层的期望
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参考答案【正确答案：D】
评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果是注册会计师在确定实质性程序的范围时的重要考虑因素，选项AB属于；
在设计细节测试时，注册会计师除了从样本量的角度考虑测试范围外，还要考虑选样方法的有效性等因素，选项C属于。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册会计师执行的下列实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是()。
- A 、对库存现金执行监盘程序
- B 、从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
- C 、对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项
- D 、检查现金收入的日记账、总账并追查至相关的原始凭证
- 2 【多选题】下列有关应付账款的实质性程序中，属于必要审计程序的有()。
- A 、向供应商函证应付账款
- B 、检查应付账款是否计入了正确的会计期间
- C 、实施实质性分析程序
- D 、检查应付账款是否在财务报表中恰当列报
- 3 【单选题】 注册会计师执行的下列实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（ ）。
- A 、 对库存现金执行监盘程序
- B 、 从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账簿记录
- C 、 对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项
- D 、 检查现金收入的日记账、总账并追查至相关原始凭证
- 4 【多选题】下列各项中，与实质性分析程序的范围正向变动的有（ ）。
- A 、评估的重大错报风险
- B 、设定的可接受差异额
- C 、确定的可容忍错报额
- D 、评估的控制风险水平
- 5 【多选题】下列有关应付账款的实质性程序中，属于必要审计程序的有（ ）。
- A 、向供应商函证应付账款
- B 、检查应付账款是否计入了正确的会计期间
- C 、实施实质性分析程序
- D 、检查应付账款是否在财务报表中恰当列报
- 6 【单选题】下列各项中，不属于提高审计程序的不可预见性的程序是（ ）。
- A 、预先不告知被审计单位库存现金监盘的时间
- B 、选择以前未曾到达的地点进行存货监盘
- C 、延长营业收入截止性测试的期间
- D 、增加不重要组成部分的审计工作量
- 7 【单选题】下列各项实质性程序中，与营业收入“完整性”认定直接相关的是（ ）。
- A 、获取营业收入明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符
- B 、从相关业务的销售发票、销售合同、发运凭证、销售单追查到主营业务收入明细账
- C 、调查被审计单位客户的工商登记资料和其他信息，了解客户是否真实存在
- D 、结合函证程序，选择主要客户函证本期销售额
- 8 【多选题】下列各项实质性程序中，有利于检查应付账款是否计入了正确的会计期间，确定是否存在未入账的应付账款的有（）。
- A 、针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款
- B 、对本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件，确认会计处理是否正确
- C 、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、购货发票的日期，确认其入账时间是否合理
- D 、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查应付账款是否计入了正确的会计期间
- 9 【多选题】下列各项中，属于在评价不利影响的严重程度时需考虑的条件、政策和程序的因素的有
- A 、会计师事务所是否建立与薪酬、业绩评价、纪律处分相关的政策和程序，以促进对职业道德基本原则的遵循
- B 、客户是否属于审计客户，以及该客户是否属于公众利益实体
- C 、客户是否拥有具备足够经验和资历以及胜任能力的人员负责作出管理决策
- D 、会计师事务所用于解决内外部关注事项或投诉事项的流程
- 10 【单选题】下列有关实质性程序的性质的说法中，正确的是（ ）。
- A 、细节测试适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易
- B 、在针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据
- C 、细节测试对存在或发生、计价认定的测试尤其有效
- D 、如果使用被审计单位编制的信息，注册会计师无需考虑这些信息是否在本期或前期经过审计
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- 《合伙企业法》对有限合伙人债务清偿有特殊的规定，下列说法正确的有( )。
- 下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（ ）。
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