税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 组合型选择题
    题干：某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2021年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，财产净值为700万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：
    题目：B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。
  • A 、0
  • B 、5
  • C 、2
  • D 、4

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参考答案

【正确答案：C】

以取得的担保费的全额按照10％代扣代缴企业所得税。B企业应代扣代缴企业所得税＝20×10％＝2（万元）

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