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  • 多选题甲商场是一般纳税人,2013年10月从乙企业购进一批含税进价为1 638万元的商品,已取得对方开具的增值税专用发票,并在当月通过认证。10月,甲商场把该批商品中的一部分销售给丁宾馆,取得含税销售收入1 552万元,一部分商品销售给个体零售户丙,丙为小规模纳税人,取得含税收入350万元。丙在当月就把购进的商品销售给了消费者,取得含税收入220万元。根据相关资料,以下说法中正确的有( )。
  • A 、小规模纳税人征收率为6%
  • B 、丙本月应纳增值税10.19万元
  • C 、甲商场本月应纳增值税38.36万元
  • D 、甲商场可以抵扣的进项税额238万元

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参考答案

【正确答案:B,C,D】

一般纳税人,在计算应缴纳的税额时,应该为销项税额扣除进项税额后的余额。所以,甲商场作为一般纳税人,其销项税额=(1 552+350)÷(1+17%)×17%=276.36(万元),其进项税额=1638÷(1+17%)×17%=238(万元),所以其应纳增值税额=276.36-238=38.36(万元);小规模纳税人进项税额不能抵扣,其扣除率为3%,所以丙本月应缴纳的增值税税额=350÷(1+3%)×3%=10.19(万元)。

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