- 多选题甲商场是一般纳税人,2013年10月从乙企业购进一批含税进价为1 638万元的商品,已取得对方开具的增值税专用发票,并在当月通过认证。10月,甲商场把该批商品中的一部分销售给丁宾馆,取得含税销售收入1 552万元,一部分商品销售给个体零售户丙,丙为小规模纳税人,取得含税收入350万元。丙在当月就把购进的商品销售给了消费者,取得含税收入220万元。根据相关资料,以下说法中正确的有( )。
- A 、小规模纳税人征收率为6%
- B 、丙本月应纳增值税10.19万元
- C 、甲商场本月应纳增值税38.36万元
- D 、甲商场可以抵扣的进项税额238万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:B,C,D】
一般纳税人,在计算应缴纳的税额时,应该为销项税额扣除进项税额后的余额。所以,甲商场作为一般纳税人,其销项税额=(1 552+350)÷(1+17%)×17%=276.36(万元),其进项税额=1638÷(1+17%)×17%=238(万元),所以其应纳增值税额=276.36-238=38.36(万元);小规模纳税人进项税额不能抵扣,其扣除率为3%,所以丙本月应缴纳的增值税税额=350÷(1+3%)×3%=10.19(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某商场(一般纳税人)2011年10月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%,取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万),其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%,在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元,该商场本月应纳增值税为( )。
- A 、2.7万元
- B 、3.02 万元
- C 、2.73万元
- D 、3.72万元
- 2 【单选题】甲企业(增值税一般纳税人)2019年10月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元;以价值250000元(含税)的产品与乙企业(小规模纳税人)等价交换原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为( )元。
- A 、25230. 77
- B 、21555. 56
- C 、29735. 55
- D 、25621.1
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2019年10月购进一批布料,取得增值税专用发票,注明价款150000元、增值税19500元,之后委托A服装厂将其加工成劳保用品,支付加工费并取得增值税专用发票,注明增值税1360元。当月将加工完成的劳保用品收回,85%销售给某商场,取得不含税销售额210000元,15%由该企业职工食堂领用,假定本月取得的相关票据均通过认证并在本月抵扣进项税额。该企业上述业务应纳增值税( )元。
- A 、11953.69
- B 、10209.21
- C 、12863.32
- D 、11257.65
- 4 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2013年4月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计585万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日,乙企业因资金紧张于2013年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2013年4月应确认的增值税销项税额为()万元。
- A 、0
- B 、28.33
- C 、33.15
- D 、85
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2013年4月销售货物取得不含税销售额200万元,当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计53万元;月末对一些资产进行处理:销售自己使用过的旧包装物,取得含税收入8万元;销售2013年购入的生产设备一台,取得含税收入15.4万元;转让自己使用过的旧厂房,取得转让收入34万元。企业2013年4月应缴纳的增值税为()万元。
- A 、23.47
- B 、24.93
- C 、26.87
- D 、31.81
- 6 【单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年10月从烟农手中购进烟叶,支付买价100万元,并且按照规定支付了10%的价外补贴同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业委托加工成烟丝,发生运费8万元,取得运输发票,向乙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。将该批烟丝运回甲企业仓库,发生运费24万元,取得运输发票。已知烟丝消费税税率为30%,乙企业应代收代缴消费税()万元。
- A 、54.36
- B 、57.55
- C 、67.12
- D 、60
- 7 【单选题】甲企业(一般纳税人)2019年10月销售给乙公司10000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(销售业务开具了一张发票),并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款,则甲企业此项业务的销项税额为()。
- A 、 20800元
- B 、 25600元
- C 、 33660元
- D 、 34000元
- 8 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2013年4月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计585万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日,乙企业因资金紧张于2013年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2013年4月应确认的增值税销项税额为()万元。
- A 、0
- B 、28.33
- C 、33.15
- D 、85
- 9 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2013年4月销售货物取得不含税销售额200万元,当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计10.53万元;月末对一些资产进行处理:销售自己使用过的旧包装物,取得含税收入8万元;销售2013年购入的生产设备一台,取得含税收入15.4万元;转让自己使用过的旧厂房,取得转让收入34万元。企业2013年4月应缴纳的增值税为()万元。
- A 、23.47
- B 、24.93
- C 、26.87
- D 、31.81
- 10 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2019年10月进口10辆小汽车,其中2辆自用,另外8辆用于对外销售,进口这10辆小汽车共支付买价40万元,另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后,该企业按规定缴纳了进口环节的增值税,并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元,则该企业2019年10月应缴纳增值税( )万元。(已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为9%)
- A 、32.56
- B 、23.07
- C 、33.45
- D 、35.58