- 单选题2016年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息支出允许扣除的金额为（ ）万元。
- A 、8
- B 、2.4
- C 、0.8
- D 、0.6
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参考答案【正确答案：B】
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此，该项借款利息支出允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4（万元）。
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- A 、10
- B 、-10
- C 、35
- D 、-35
- 2 【不定项】2016年6月1日，鸿基公司应收账款的账面价值为（）万元。
- A 、2480
- B 、2331.2
- C 、2460
- D 、2312.4
- 3 【不定项】2016年6月22日，鸿基公司收到C公司款项为（）万元。
- A 、391.66
- B 、232
- C 、392
- D 、390.06
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- A 、 借：资产减值损失114， 贷：坏账准备114
- B 、 借：坏账准备 14.8，贷：资产减值损失14.8
- C 、借：坏账准备114，贷：资产减值损失114
- D 、借：资产减值损失14.8，贷：坏账准备14.8
- 5 【单选题】2016年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2016年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（ ）。
- A 、2016年5月6日应确认销售收入20万元
- B 、2016年5月10日应确认销售收入20万元
- C 、2016年5月20日应确认销售收入12万元
- D 、2016年6月25日应确认销售收入20万元
- 6 【单选题】2016年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息支出允许扣除的金额为（）万元。
- A 、8
- B 、2.4
- C 、0.8
- D 、0.6
- 7 【单选题】甲公司2016年6月2日开始建造一栋生产用厂房，外购工程物资取得增值税普通发票注明的价税合计金额为234万元，工程领用本公司生产用原材料一批，该批原材料的成本为100万元，工程领用本公司产成品一批，该批产品成本为80万元，公允价值为100万元，发生工程人员薪酬为52万元，发生其他工程支出34万元。2017年1月1日工程完工达到预定可使用状态。甲公司对厂房采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计使用20年。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。则甲公司2017年应计提折旧的金额为（ ）万元。
- A 、23.74
- B 、22.94
- C 、21.03
- D 、22.92
- 8 【单选题】甲公司2016年6月2日开始建造一栋生产用厂房，外购工程物资取得增值税普通发票注明的价税合计金额为234万元，工程领用本公司生产用原材料一批，该批原材料的成本为100万元，工程领用本公司产成品一批，该批产品成本为80万元，公允价值为100万元，发生工程人员薪酬为52万元，发生其他工程支出34万元。2017年1月1日工程完工达到预定可使用状态。甲公司对厂房采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计使用20年。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。则甲公司2017年应计提折旧的金额为（）万元。
- A 、23.74
- B 、22.94
- C 、21.03
- D 、22.92
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- A 、2016年5月6日应确认销售收入20万元
- B 、2016年5月10日应确认销售收入20万元
- C 、2016年5月20日应确认销售收入12万元
- D 、2016年6月25日应确认销售收入20万元
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- A 、1000
- B 、10%
- C 、50%=50 万元
- D 、1000
- E 、10%=100 万元
- 、1000
- 、（1-25%）
- 、 10%=75 万元
- 、1000
- 、（1-25%）
- 、 10%
- 、50%=37. 5 万元
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