甲公司2021年工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（）万元 _税务师职业资格考试题库

首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：甲公司为我国境内的一家居民企业，税务登记为一般纳税人，是经认定的技术先进型服务企业（非制造业企业）。2021年1月至2021年2月为该公司的筹建期，2021年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用30万元，与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元，业务招待费支出85万元，广告费和业务宣传费共计支出65万元（均能提供相关票据）。2021年3月至2021年12月发生经营业务如下：（1）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得不含税收入5800万元，成本为1600万元。（2）发生管理费用300万元，其中含业务招待费80万元，新产品研究开发费用200万元且未形成无形资产。（3）发生销售费用450万元，其中含广告费220万元、业务宣传费180万元。（4）发生财务费用100万元，全部属于支付给非金融企业的借款利息（支付给非金融企业的年利率为4%，金融机构同期同类贷款利率为5%）。（5）发生税金及附加50万元。（6）发生营业外支出55万元，其中包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出30万元、因合同违约支付给其他企业违约金12万元、缴纳税收滞纳金13万元。（7）全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额800万元，实际发生职工福利费122万元，拨缴的工会经费18万元，实际发生职工教育经费15万元。其他相关资料：该公司筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。
题目：甲公司2021年工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（）万元。
A 、10
B 、12
C 、14
D 、26