- 简答题
题干:本题目考核金银首饰增值税、消费税的计税规则某首饰商城为增值税一般纳税人,2016年10月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元(该银基项链最高销售价格等于平均销售价格);(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认证通过的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:销售成套礼盒应缴纳的消费税;
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参考答案
销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)
【提示】金银首饰与非金银首饰组成成套消费品销售的,不论是否单独核算,一并计算缴纳消费税。
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