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  • 不定项
    题干：甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2020年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，该公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲公司发生如下相关业务：（1）12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。满足收入确认条件。（2）12月9日，因客户破产，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。（3）12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。（4）12月21日，收到已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。（5）12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元，满足收入确认条件。要求：根据上述资料，回答下列小题。
    题目：针对上述资料，下列关于甲公司的处理中正确的是（ ）。
  • A 、业务（1）应确认收入1000万元
  • B 、业务（2）应计提信用减值损失40万元
  • C 、业务（4）应贷记坏账准备10万元
  • D 、业务（5）应确认收入100万元

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参考答案

【正确答案：C,D】

正确的会计处理为：

①借：应收账款　　　　　　　　　　　　1017
　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　 　　　　   900
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　117
②借：坏账准备　　　　　　　　　　　　　40
　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　  40
③借：银行存款　　　　　　　　　　　　  500
　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　500
④借：应收账款　　　　　　　　　　　　　10
　　　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　  10
　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　10
　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　  10
⑤请：应收账款　　　　　　　　　　　  　113
　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　100
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　   13

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