税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：本公司为增值税一般纳税人，2021年9月财务部门收到的部分单据如下表所示:报销明细表序号票据类型票面总额票据张数报销人备注金额税额价税合计1收费公路通行费增值税电子普通发票6001861810司机张某人事部人员到某市出差2三峡过闸通行费发票315031501销售员李某公司销售货物的运输3境内飞机行程单3370337010副总方某出差，票面注明方某身份信息，每张票价1605元民航发展基金50元，燃油附加费30元4高铁票5200520023业务管理部赵某等5人到外地参加培训的往返车票，单程车票520元/人票面注明乘车人身份信息。5人中3人为公司员工。1人为劳务公司派造员工，1人为公司聘请的培训的机构讲师合计123201812338要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-2个小题
    题目：请分别计算各报销事项中可以抵扣的进项税额
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

1.司机张某取得收费公路通行费电子普通发票可以抵扣的进项税额为 18 元 :

2.销售员李某取得三峡过闸通行费发票可以抵扣的进项税额=3150(1+5%5%=150(元) 
3.副总方某报销的境内飞机行程单可以计算抵扣的进项税额= (1605+30) ÷(1+9%)×9%-270(元)
[提示]民航发展基金属于政府性基金，不计入航空运输企业的销售收入，不征收增值税。因此，民航发展基金不应纳入进项抵扣的范围。 
4.业务管理部赵某等5人报销的高铁票可以计算抵扣的进项税额=520X2X4(1+9%)X9%=34349(元)
[提示“国内旅客运输服务限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。公司聘请的培训机构讲师的高铁票不符合抵扣条件,不能抵扣进项税额。

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