- 不定项
题干：东大股份有限公司（以下简称东大公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率25%。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售（出售）均为正常的商品交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。东大公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下：（1）12月1日，向A公司销售应税消费品一批，增值税专用发票上注明销售价格为500万元，消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。该批商品的实际成本为350万元。（2）12月5日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让（东大公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取）。经核查，该批商品存在外观质量问题。东大公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）12月13日，收到A公司支付的货款，并存入银行。（4）12月14日，与C公司签订一项非专利技术使用权转让合同。该非专利技术账面原值为3600万元，摊销年限为10年，未发生减值。合同规定，C公司有偿使用东大公司的该项非专利技术，使用期为3年,一次性支付使用费150万元；东大公司在合同签订日提供该非专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。不考虑相关税费。（5）12月15日与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生安装费用20万元（均为安装人员工资，尚未支付），预计还将发生安装费用80万元。东大公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。不考虑相关税费。（6）12月22日，销售材料一批，价款为60万元，该材料发出成本为50万元。款项已存入银行。（7）12月24日，转让交易性金融资产取得转让收入120万元，价款已存入银行，交易性金融资产账面价值为85万元，（其中，成本明细为100万元，公允价值变动明细为15万元）。（8）东大公司持有正保公司20%的股权（属于居民企业之间的投资），对正保公司具有重大影响，将该投资作为长期股权投资核算。2012年正保公司实现净利润100万元。（9）计提存货跌价准备6万元，坏账准备4万元。（10）因计提存货跌价准备和坏账准备形成递延所得税资产2.5万元，递延所得税资产的期初余额为0，根据税法规定，计提坏账准备和存货跌价准备因未实际发生损失不允许税前扣除，应纳税调整增加；居民企业之间投资确认的投资收益免税，应纳税调减。除此之外企业并未发生其他的纳税调整事项，企业本期的所得税已经上缴。（11）除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：[up/201703/3cb7ef7fdd924723bb14d9c5c3a8630f.png]
题目：当期应交所得税为（）万元。 - A 、36.25
- B 、43.75
- C 、41.25
- D 、47.5
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参考答案【正确答案：B】
本题考核利润表编制的内容。
选项B正确：当期应交所得税=应纳税所得额×25%=（利润总额185+纳税调整增加额10-纳税调整减少额20）×25%=175×25%=43.75（万元）
借：所得税费用 41.25递延所得税资产 2.5
贷：应交税费—应交所得税 43.75
借：应交税费—应交所得税 43.75
贷：银行存款 43.75
选项ACD错误。
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- A 、1000
- B 、1100
- C 、900
- D 、700
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- B 、110
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- A 、100
- B 、110
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
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- A 、20
- B 、25
- C 、30
- D 、50
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- A 、20
- B 、25
- C 、30
- D 、50
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- A 、1000
- B 、1100
- C 、900
- D 、700
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- A 、1 000
- B 、1100
- C 、900
- D 、700
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- A 、515
- B 、500
- C 、15
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