- 单选题2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)。2007年底经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元
- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
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【正确答案:B】
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。本题中,该企业的年度会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元),则公益性捐赠支出的扣除限额=220×12%=26.4(万元),2008年度该企业应缴纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元)。
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- 1 【单选题】2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、16.2
- B 、16.8
- C 、27
- D 、28
- 2 【单选题】2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
- 3 【单选题】2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元).2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
- 4 【单选题】2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2010年度经核定结转的亏损额30万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
- 5 【单选题】2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、16.2
- B 、16.8
- C 、27
- D 、28
- 6 【单选题】2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
- 7 【单选题】2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)。2010年底经核定结转的亏损额30万元。201 1年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
- 8 【多选题】2008年某非居民企业取得收入有:在中国境外转让位于深圳的房屋取得所得500万元,从香港M公司收取利息50万元,香港M公司曾向在深圳的机构借款。下列说法正确的有()。
- A 、转让位于深圳的房屋应按交易活动发生地确认来源于中国境内、境外的所得
- B 、转让位于深圳的房屋应按不动产所在地确认来源于中国境内、境外的所得
- C 、从香港M公司收取利息50万元不应当在中国缴税
- D 、从香港M公司收取利息50万元应当在中国缴税
- 9 【单选题】2015年某居民企业主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2014年度经核定结转的亏损额30万元。2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
- 10 【单选题】2015年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2014年度经核定结转的亏损额30万元。2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
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