- 综合题(主观)
题干:设立在我国境内的某重型机械生产企业,由未在中国境内设立机构、场所的非居民企业持股25%,2019年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,可以扣除的相关税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1200万元,财务费用180万元,投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下:(1)9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设,“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计236.4万元,每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。(2)当年10月向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术,取得转让收入700万元,该项转让业务已通过省科技部门认定登记。(3)当年实际发放职工工资1400万元,发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。(4)发生广告费支出1542万元;发生业务招待费支出90万元,其中有20万元未取得合法票据。(5)发生研发费用支出200万元。(6)就2019年税后利润向全体股东分配股息1000万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续,不考虑税收协定的影响)要求:根据上述资料,按照要求(1)至要求(7)回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
题目:计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
职工福利费税前扣除限额=1400×14%=196(万元),实际发生职工福利费200万元,应调增应纳税所得额=200-196=4(万元);工会经费税前扣除限额=1400×2%=28(万元),实际拨缴工会经费30万元,应调增应纳税所得额=30-28=2(万元);职工教育经费税前扣除限额=1400×8%=112(万元),本年度职工教育经费25万元加上以前年度累计结转至本年的职工教育经费5万元未超过扣除限额112万元,本年度发生的职工教育经费25万元准予据实扣除,不需要进行纳税调整;以前年度累计结转至本年度的职工教育经费准予在本年度扣除,应调减应纳税所得额5万元。
业务(3)应调增应纳税所得额=4+2-5=1(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算业务(1)应调整的应纳税所得额;
热门试题换一换
- 企业风险管理主要包括的要素有()。
- 下列选项中,属于免征耕地占用税的是( )。
- 如果纳税人李某利用一些方法减少计税依据,当地税务机关则有权重新核定计税依据,这样处理体现了税法基本原则中的( )。
- 直接利用报表计算2015年的营业净利率、总资产净利率和权益净利率(涉及资产负债表数据使用平均数计算)。
- 税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种( )。
- 对征税行为之外的其他具体行政行为不服的,当事人可以在接到通知或者知道之日起( )日内直接向人民法院起诉。
- 根据资料(2)计算A公司在20X6年和20X7年个别财务报表中应确认的投资收益。
- 请指出案例中乙公司所采用的公司总体战略及相应的实施途径;
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载