- 计算题
题干:(根据2017年教材业务1中的运费政策已变更:不再按7%计算抵扣进项税额,而应凭增值税专用发票适用11%税率抵扣进项税额)某卷烟厂为增值税一般纳税人。2011年9月,发生如下业务:(1)月初进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金10万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元;起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。(2)购进其他原材料、水、电等,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元,其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。(其他相关资料:假定烟丝的关税税率为10%;烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支;乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支;卷烟每标准箱=250标准条,每标准条=200支;假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额,所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
题目:计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
进口烟丝组成计税价格=(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)=506(万元)
进口烟丝增值税税额=506×17%=86.02(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】 当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。
- 2 【计算题】分别计算该卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税、增值税和消费税;
- 3 【计算分析题】计算该卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税;
- 4 【计算题】计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
- 5 【综合题(主观)】当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。
- 6 【计算题】计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
- 7 【综合题(主观)】计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
- 8 【计算题】计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
- 9 【计算题】计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
- 10 【计算题】计算该卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税;
热门试题换一换
- 下列货物中,应征收资源税的有( )。
- 某建材生产企业自营出口自产货物,2012年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为( )。
- 下列各项中,根据企业破产法律制度的有关规定,对企业破产有管辖权的是( )。
- 为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性,注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中,正确的有( )。
- 外债是指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务,下列选项中,属于外债范围的有( )。
- 甲公司是一家中式连锁快餐企业,长期分别从三家粮油公司采购大米、面粉和色拉油等。下列各项中,不属于甲公司货源策略优点的是( )。
- 为了确定审计的前提条件是否存在,注册会计师应当就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。下列有关管理层责任的说法中,正确的有( )。
- 下列有关重大错报风险的说法中,错误的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载