- 单选题下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
- A 、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税
- B 、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
- C 、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
- D 、航空地面服务属于航空运输服务的范围
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参考答案【正确答案：D】
航空地面服务属于物流辅助服务的范围，缴纳增值税。
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- A 、资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气
- B 、资源税的应税产品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤
- C 、资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿
- D 、资源税的应税产品中包括卤水
- 3 【多选题】以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（ ）。
- A 、资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气
- B 、资源税的应税产品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤
- C 、资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿
- D 、资源税的应税产品中包括卤水
- 4 【多选题】以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（ ）。
- A 、资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气
- B 、资源税的应税产品中的煤炭包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤
- C 、资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿
- D 、资源税的应税产品中包括卤水
- 5 【单选题】下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
- A 、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税
- B 、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
- C 、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
- D 、航空地面服务属于航空运输服务的范围
- 6 【多选题】以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（ ）。
- A 、资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气
- B 、资源税的应税产品中的煤炭包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤
- C 、资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿
- D 、资源税的应税产品中包括卤水
- 7 【单选题】下列有关增值税应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
- A 、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
- B 、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
- C 、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
- D 、航空地面服务属于航空运输服务的范围
- 8 【多选题】以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（ ）。
- A 、资源税的应税产品中包括卤水
- B 、资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿
- C 、资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气
- D 、资源税的应税产品中的煤炭包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤
- 9 【单选题】下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是（ ）。
- A 、宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税
- B 、运输工具舱位互换业务中，互换双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税
- C 、纳税人在游览场所经营摆渡车，按照“交通运输服务”缴纳增值税
- D 、纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税
- 10 【单选题】下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是（ ）。
- A 、宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税
- B 、运输工具舱位互换业务中，互换双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税
- C 、纳税人在游览场所经营摆渡车，按照“交通运输服务”缴纳增值税
- D 、纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税
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- 甲公司在本年度财务报告中,对上述或有事项的处理正确的有()。
- 理华股份有限公司(以下简称理华公司)系科岳会计师事务所的常年审计客户。王飞和岳敏注册会计师接受委派负责对理华公司2011年度财务报表进行审计,并按照资产总额的0.5%和营业收入的1%确定财务报表层次的重要性水平,2012年3月8日完成审计工作,并于当日经管理层正式签署了2011年度财务报表,2012年3月10日提交审计报告,2012年3月15日报送证券交易所。假定不考虑其他相关税费。其他相关资料如下:资料一:理华公司未经审计的2011年度财务报表部分项目的年末余额或本年发生额如下:资料二:在对理华公司审计的过程中,王飞和岳敏注册会计师注意到以下事项: (1)理华公司2011年3月30日,以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股,划分为交易性金融资产,购买该股票另支付手续费等10万元。5月22日,收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。理华公司在2011年购买该股票时:借:预付账款 610贷:银行存款 610收到现金股利时:借:银行存款 25贷:交易性金融资产——成本 25对该交易性金融资产在本年度未进行其他任何处理。 (2)理华公司2011年7月1日将其于2009年1月1日购入的债券予以转让,转让价款为150万元,该债券系2009年1月1日发行的,面值为200万元,票面年利率为3%,到期一次还本付息,期限为3年。理华公司将其划分为持有至到期投资。转让时,利息调整明细科目的贷方余额为3万元,2011年7月1日,该债券投资的减值准备金额为7万元,理华公司转让该项金融资产时的处理是:借:银行存款 150贷:其他应收款 150 (3)理华公司为乙公司提供担保的某项银行借款4 000万元于2011年10月到期。该借款系乙公司于2009年10月从银行借入的,理华公司为乙公司此项借款的本息提供50%的担保。乙公司借入的款项至到期日应偿付的本息为4 040万元。由于乙公司无力偿还到期的债务,银行于11月向法院提起诉讼,要求乙公司和为其提供担保的理华公司偿还借款本息,并支付罚息100万元。至12月31日,法院尚未做出判决,理华公司预计承担此项债务的可能性为60%。估计需要支付担保款2 000万元。2012年1月25日法院做出一审判决,乙公司和理华公司败诉,理华公司需为乙公司偿还借款本息的50%,计2 020万元,乙公司和理华公司服从该判决,款项已经支付。理华公司预计替乙公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。理华公司在2011年底做的会计处理是借记营业外支出,贷记预计负债,金额为2 000万元,但是没有在判决时进行调整。这一事项使得理华公司2011年末营运资金和2012年1月的经营活动产生的现金流量净额均出现负数,理华公司对可能导致持续经营能力产生重大疑虑的该事项提出了拟采取的改善措施,王飞和岳敏注册会计师实施了必要的审计程序,认为理华公司编制2011年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的,但持续经营能力仍存在重大不确定性。 (4)理华公司于2011年11月12日赊销一批产品,成本为300万元,计提的存货跌价准备为20万元,销售时的公允价值为400万元,增值税税率为17%,理华公司的处理是:借:应收账款 468贷:主营业务收入 400应交税费——应交增值税(销项税额) 68借:主营业务成本 300贷:库存商品 300借:存货跌价准备 20贷:资产减值损失 20 (5)理华公司有一境外持股比例为45%的投资公司M公司,2011年度实现的净利润90万元,理华公司确认的投资收益为36万元,但是M公司2011年度的财务报表未经其他会计师事务所进行审计,理华公司也不同意王飞和岳敏注册会计师对其进行审计。 要求: (1)在资料一的基础上,如果不考虑审计重要性水平,针对资料二中事项(1)至事项(4),请分别回答王飞和岳敏注册会计师是否需要提出审计处理建议?若需提出审计调整建议,请直接列示审计调整分录(审计调整分录均不考虑对理华公司2011年度的企业所得税费用、期末结转损益及利润分配的影响,下同)。 (2)在资料一的基础上,计算王飞和岳敏注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为多少?如果考虑审计重要性水平,假定理华公司分别只存在资料二前4个事项中的1个事项,理华公司拒绝接受王飞和岳敏注册会计师针对事项(1)至事项(4)提出的审计处理建议(如果有)。在不考虑其他条件的前提下,请指出王飞和岳敏注册会计师应当针对该4个独立存在的事项分别出具何种意见类型的审计报告,并说明原因。假定理华公司还存在资料二中的第5个事项,王飞和岳敏注册会计师应当对理华公司2011年度财务报表出具何种类型的审计报告。 (3)在资料一的基础上,如果考虑审计重要性水平,假定理华公司同时存在资料二中的事项(1)和事项(3),并且拒绝接受王飞和岳敏注册会计师对事项(1)提出的审计处理建议(如果有),但接受对事项(3)提出的审计处理建议(如果有)。在不考虑其他条件的前提下,请指出王飞和岳敏注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告,并请代为编写审计报告。
- 根据附件1:①计算甲公司购买乙公司、丙公司股权的成本,并说明由此发生的相关费用的会计处理原则。②计算甲公司购买乙公司所产生的商誉金额,并简述商誉减值测试的相关规定。③计算乙公司20×1年度财务报表折算为母公司记账本位币时的外币报表折算差额。④简述甲公司发行权益性证券对其所有者权益的影响,并编制相关会计分录。⑤简述甲公司对丙公司投资的后续计量方法及理由,计算对初始投资成本的调整金额,以及期末应确认的投资收益金额。
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- 企业编制现金流量表将净利润调节为经营活动现金流量时，下列各项中，属于在净利润的基础上调整增加的项目有（ ）。
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