- 简答题 甲公司2010年发生下列业务: 计算甲公司2010年应缴纳的企业所得税税额。
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(1)会计利润总额=2000+10+1.70+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.70(万元)
(2)国债利息属于免税收入,纳税调整减少额为2万元。
(3)广告费扣除限额=(2000+10)×15%=301.50(万元),纳税调整增加额=400-301.5=98.50(万元)
(4)业务招待费×60%=80×60%=48(万元)
销售(营业)收入×5‰=(2000+10)×5‰=10.05(万元)
业务招待费扣除限额为10.05万元,纳税调整增加额=80-10.05=69.95(万元)
(5)新产品开发费用加计扣除50%,纳税调整减少额=70×50%=35(万元)
(6)捐赠扣除限额=193.70×12%=23.24(万元)
甲公司对贫困地区的捐款20万元小于扣除限额,无需进行纳税调整。
(7)甲公司直接对某小学的捐赠不得在税前扣除,纳税调整增加额为10万元。
(8)工商罚款不得在税前扣除,纳税调整增加额为2万元。
(9)2010年应纳税所得额=193.70-2+98.50+69.95-35+10+2=337.15(万元)
(10)2010年应纳所得税额=337.15×25%=84.29(万元)。
- 1 【计算分析题】编制甲公司2010年发生研发支出、结转研发支出、专利技术摊销的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
- 2 【综合题(主观)】计算2010年长江公司调整后营业收入和营业成本。(答案中的金额单位用万元表示)
- 3 【计算分析题】计算甲公司2010年至2012年应确认的合同收入、合同费用,并编制甲公司与确认合同收入、合同费用以及计提和转回合同预计损失相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示,“工程施工”相关科目要求写出二级明细科目)
- 4 【单选题】某生产企业在2010年发生财务费用300万元,其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。
- A 、300
- B 、180
- C 、120
- D 、90
- 5 【单选题】大海公司2010年发生研究开发支出共计1000万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出240万元,开发阶段符合资本化条件的支出560万元,假定大海公司当期摊销无形资产40万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为( )万元。
- A 、0
- B 、520
- C 、260
- D 、780
- 6 【简答题】 甲股份有限公司(以下简称甲公司)2010年发生如下事项: (答案中的金额单位用万元表示)
- 7 【简答题】 甲公司2010年和2011年发生如下业务: 要求:分析、判断甲公司上述交易或事项的会计处理是否正确,并说明理由;如不正确,请说明正确的会计处理方法。(答案中的金额单位用万元表示)
- 8 【简答题】 【案例3】 计算甲公司2010年应缴纳的企业所得税税额。
- 9 【简答题】 甲公司发生的经济业务如下: 计算2008年、2009年和2010年专门借款费用资本化金额,以及整个厂房建造的借款费用资本化金额并编制相关会计分录。
- 10 【综合题(主观)】计算E公司在2010年年末息税前利润为7200万元时的财务杠杆系数。
- 企业应对所有应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债。( )
- 对资产负债表日后事项中的调整事项,涉及损益的事项,直接转入“利润分配——未分配利润”科目。( )
- 甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司,丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定,丙拟提出的下列理由中,人民法院应予受理的是( )。
- 以修改其他债务条件进行债务重组涉及的或有应付金额、或有应收金额,下列表述中正确的有()。
- 董事会的召开是否符合法律规定?
- 乙公司背书时记载的文句是否导致汇票的无效?如果后手向其进行追索的,乙公司是否承担责任?并说明理由。
- 甲企业2011年和2012年销售收入分别为1500万元和1800万元,预计2013年销售增长率保持2012年水平,则2013年预计销售收入为()万元。
- A公司因诉讼事项而确认的负债40万元,估计有95%的可能性由C公司补偿40万元。则A公司应确认资产的金额为( )万元。
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