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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：甲公司2021年有关股权投资的情况如下：（1）甲公司持有A公司30％的股权，A公司实现经调整后的净利润1500万元，按照权益法核算，当年会计账簿中就此项投资确认投资收益450万元；同时当年A公司实际宣告分派现金股利1200万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”360万元。
    题目：根据资料（1）的表述提出纳税调整意见并说明理由。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

根据企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。

按照权益法核算，甲公司应享有 A 公司实现经调整后的净利润 1500×30%=450 万元，会计上确认投资收益 450 万元，税法上不确认投资收益，应调减应纳税所得额 450 万元；此外，甲公司取得宣告分派的现金股利 360 万元，税法上确认为投资收益，但符合条件的居民企业之
间的股息、红利等权益性收益属于免税收入，会计上不确认为投资收益，会计处理为“借：应收股利360贷：长期股权投资 - 损益调整 360”，不影响应纳税所得额，但影响纳税申报表的填写。

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