- 多选题下列与现金收支相关的内部控制中，属于预防性控制的是（ ）。
- A 、控制现金坐支，坐支须经开户银行批准
- B 、设置库存现金限额，超限额的现金必须存入银行
- C 、规定支票支付的下限，超过下限的不得支付现金
- D 、所有现金支付业务均须经财务负责人签字批准
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
所列各项控制都属于预设的限制性条款，属于预防性控制。
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- A 、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记
- B 、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
- C 、财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管
- D 、应当建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查
- 2 【单选题】下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（ ）。
- A 、
内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异 - B 、
人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进 - C 、
被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件 - D 、
信息系统中的控制全部是自动化控制
- 3 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是( )。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 4 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是( )。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 5 【单选题】下列与应收账款相关的内部控制中，属于检查性控制的是（ ）。
- A 、赊销须经信用管理部门审批
- B 、月末向顾客寄送对账单
- C 、记录应收账款的人员不得记录货币资金
- D 、未经赊销审批不得发出商品
- 6 【单选题】下列与销售相关的内部控制中，与销售收入的发生认定直接相关的是（ ）。
- A 、负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表
- B 、仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货
- C 、销售交易以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账
- D 、每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节
- 7 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师需要了解和评价的内部控制是被审计单位所有与报告目标相关的内部控制
- B 、被审计单位的目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
- C 、被审计单位与审计无关的控制，注册会计师也需要对其加以考虑
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 8 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 9 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 10 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
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