- 综合题（主观）
题干：甲公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，2015年的财务会计报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年5月31日完成。如无特别说明，调整事项按税法规定均可调整应交所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。资料一：自2016年1月1日至4月30日会计报表公布日前发生如下事项：（1）甲公司2016年3月15日收到C公司退回的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联，并退回已收到的货款。该业务系甲公司2015年12月1日销售给C公司产品一批，价款200万元，产品成本160万元，合同规定现金折扣条件为：2/10；1/20；n/30。2015年12月10日C公司支付货款。计算现金折扣不考虑增值税额。（2）2016年3月7日，甲公司得知债务人F公司2016年2月7日由于火灾发生重大损失，甲公司的应收账款80%不能收回。该业务系甲公司2015年12月销售商品一批给F公司，价款300万元，增值税税率17%，产品成本200万元。在2015年12月31日债务人F公司财务状况良好，没有任何财务状况恶化的信息，债权人按照当时所掌握的资料，按应收账款的2%计提了坏账准备。（3）2016年3月20日，公司董事会制订提请股东会批准的利润分配方案为：分配现金股利300万元；分配股票股利400万元。资料二：2016年4月10日，注册会计师审计时对以下事项的会计处理提出疑问：（1）经董事会批准，2015年9月20日甲公司与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于郊区的办公用房转让给乙公司。合同约定，办公用房转让价格为5200万元，乙公司应于2016年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2016年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系2010年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9800万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至2015年9月20日签订销售合同时未计提减值准备。2015年度，甲公司对该办公用房共计提了480万元折旧，相关会计处理如下：借：管理费用480贷：累计折旧480假定税法按480万元的折旧在税前扣除。（2）2015年甲公司收到市政府拨付的技术改造贷款贴息款200万元，甲公司将其计入了资本公积（其他资本公积）。此笔款项由于计入了资本公积，未作纳税调整，当年没有申报所得税。
题目：计算上述事项对2015年度资产负债表其他应付款、应交税费、递延所得税资产项目和利润表营业利润项目的调整金额。（计算结果保留两位小数）。
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参考答案其他应付款项目的调整金额=230+90=320（万元）；
应交税费项目的调整金额=-34-9-22.5+50=-15.5（万元）；
递延所得税资产项目的调整金额=-15+490=475（万元）；
营业利润项目的调整金额=-200+4+160+120-1960=-1876（万元）。
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