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  • 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月转让金融商品卖出价为106万元（含增值税），所转让金融商品买人价为90.1万元（含增值税），上一纳税期转让金融商品出现负差5.25万元（含增值税）。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
  • A 、106÷（1+6%）×6%
  • B 、（106-90.1-5.25）÷（1+6%）×6%
  • C 、（106-90.1）×6%
  • D 、106×6%

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参考答案

【正确答案：B】

（1）金融商品转让应以卖出价减买入价差额计税，排除选项AD。

（2）转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；在本题中，9月份的上一纳税期属于本年内纳税期，负差可以结转至9月份与9月份的销售额相抵，因此，选项B正确，选项C错误。

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