- 简答题甲企业为增值税一般纳税人,2020年5月发生下列经营业务:(1)从小规模纳税人处购买货物,取得普通发票上注明价税合计金额45000元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将货物运回企业所在地,支付不含税运费10000元,取得增值税专用发票。(2)销售外购粮食,取得不含税销售收入100000元,另开具普通发票收取包装费10900元。(3)因自然灾害损失一批上月购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本100000元。已知:甲企业取得的增值税专用发票均在当期申报抵扣。要求:根据上述资料及增值税法律制度的规定,回答下列问题(1)计算业务(1)准予抵扣的进项税额。(2)计算甲企业销售外购粮食,应确认的销项税额。(3)计算甲企业当月应转出的进项税额。
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参考答案
(1)准予抵扣的进项税额=10000×9%=900(元)。
(2)粮食适用的增值税税率为9%,销售粮食收取的包装费属于价外费用,应并入销售额计征增值税,应确认的销项税额=[100000+10900÷(1+9%)]×9%=9900(元)。
(3)因自然灾害造成的损失,可以抵扣进项税额,不需要作转出处理。应转出的进项税额为0。
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