- 多选题下列情形中,注册会计师披露了相关信息但不属于违反保密原则的有( )。
- A 、在未得到客户授权的情况下,书面回答了中国证监会关于客户违法行为的调查信函
- B 、在未经客户授权的情况下,在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益向法官提供了审计工作底稿.
- C 、在未经客户授权的情况下,向后任注册会计师提供了审计工作底稿
- D 、在未经客户授权的情况下,接受中国注册会计师协会质量检查提供了审计工作底稿
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参考答案
【正确答案:A,B,D】
保密原则要求会员应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密不得有下列行为:
1.未经客户授权或法律法规允许,向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息;(选项C错误)
2. 利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益。
会员在下列情况下可以披露涉密信息:
1.法律法规允许披露,并且取得客户或工作单位的授权;2. 根据法律法规的要求,为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据,以及向有关监管机构报告发现的违法行为;(选项A)
3. 法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益;(选项B)
4. 接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查;(选项D)
5. 法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。
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仅信赖人工控制,此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告 - C 、
仅信赖人工控制,此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告,注册会计师通过控制测试来验证控制有效性 - D 、
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- A 、不信赖人工控制或自动化控制,采用实质性方案
- B 、仅信赖人工控制,此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
- C 、仅信赖人工控制,此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告,注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告
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- B 、法律法规允许披露,并且取得客户或工作单位的授权
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