参考答案

(1)出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税:
①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50 000+10 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6 720(元)
②小说连载应纳个人所得税=(3 800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
(2)审稿收入应纳个人所得税=15 000×(1-20%)×20%=2 400(元)
(3)翻译收入应纳个人所得税=(3 000-800)×20%=440(元)
(4)A、B国收入应纳的个人所得税:
①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=30000×(1-20%)×30%-2 000=5 200(元)
孙某在A国实际缴纳的税款(5 000元)低于抵扣限额,因此,可全额抵扣,并需在我国补缴个人所得税200元(5 200-5 000)
②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=70 000×(1-20%)×40%-7 000=15 400(元)
孙某在B国实际缴纳的税款(18 000元)超出了抵扣限额,超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。
(5)孙某2001年应纳个人所得税=6 720+420+2 400+440+200=10 180(元)