- 综合题(主观)
题干:ABC会计师事务所承接了甲公司2011年度财务报表审计工作,A、B注册会计师在审计银行存款过程中,有如下事项:(1)与银行存款函证相关审计计划部分内容如下:A、B注册会计师考虑到财政部和中国人民银行联合印发的《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》已明确规定银行应在规定期限内对会计师事务所的函证给予回函,直接认定银行在回函工作中不会与企业合谋向注册会计师发出带有虚假陈述的回函,认定无须考虑与此相关的舞弊导致的重大错报风险。A、B注册会计师决定以ABC会计师事务所的名义向本年年末有银行存款余额的银行寄发询证函。(2)ABC会计师事务所收到银行回函后,发现D银行回函表明企业银行存款日记账金额与回函金额有差异。(3)E银行账户的银行对账单余额为1585000元,甲公司银行存款日记账余额为1665000元,在检查该账户银行存款余额调节表时,A、B注册会计师注意到以下事项:在途存款150000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入45000元;未入账的银行代扣水电费25000元。
题目: 针对事项(3),请填写下列银行存款余额调节表。假定不考虑其他因素,请指出E银行账户审定后的金额是多少。

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假定不考虑其他因素,E银行账户审定后的金额是1 685 000元。

- 1 【单选题】检查银行存款余额调节表是证实银行存款是否存在的重要程序,但这一程序并不能帮助注册会计师发现下列()错误。
- A 、年末最后一天开出支票不入账,要求顾客年后办理转账
- B 、某项支出已记入银行存款日记账,但没有开出转账支票
- C 、将资产负债表日后收到的银行存款提前记入被审计年度
- D 、应付票据已由银行付讫,但企业收到对账单后并未入账
- 2 【简答题】 针对不同的情形,请填写以下表1。
- 3 【多选题】 对于银行存款余额调节表,注册会计师可以考虑实施的审计程序有( )。
- A 、
了解被审计单位的银行存款管理控制,是否指定专人定期核对银行账户 - B 、
检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理 - C 、
检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致,核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致 - D 、
如果存在跨行收支的项目,检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出
- 4 【单选题】下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中,正确的是( )
- A 、注册会计师应当实施实质性程序
- B 、注册会计师应当实施细节测试
- C 、注册会计师应当实施控制测试
- D 、注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
- 5 【综合题(主观)】针对事项(3),请填写下列银行存款余额调节表。假定不考虑其他因素,请指出E银行账户审定后的金额是多少。
- 6 【综合题(主观)】请针对事项(1),指出银行存款函证相关审计工作计划中的不当之处。并简单说明理由。
- 7 【单选题】下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中,正确的是( )。
- A 、注册会计师应当实施细节测试
- B 、注册会计师应当实施控制测试
- C 、注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
- D 、注册会计师应当实施实质性程序
- 8 【单选题】下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中,正确的是( )。
- A 、注册会计师应当实施实质性程序
- B 、注册会计师应当实施细节测试
- C 、注册会计师应当实施控制测试
- D 、注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
- 9 【单选题】下列各项中,注册会计师可以针对银行存款账户的发生额实施的程序不包括( )。
- A 、从银行对账单中选取交易的样本与被审计单位银行日记账记录进行核对
- B 、如对被审计单位银行对账单的真实性存有疑虑,委托财务经理亲自到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》
- C 、浏览银行对账单,选取大额异常交易,如银行对账单上有一收一付相同金额,或分次转出相同金额等,检查被审计单位银行存款日记账上有无该项收付金额记录
- D 、分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性,获取相关账户相关期间的全部银行对账单
- 10 【单选题】下列关于银行存款余额调节表的检查中,正确的是( )。
- A 、对于企业已收付、银行未入账的事项,检查相关收付款凭证,并取得期前银行对账单,确认未达账项是否存在
- B 、对于银行已收付、企业尚未入账的事项,检查期后企业入账的收付款凭证,确认未达账项是否存在
- C 、对于大额或较长时间的未达账项,提请被审计单位调整
- D 、检查调节表中加计数是否正确,调节后银行存款日记账余额与银行回函余额是否一致
热门试题换一换
- 甲公司与乙有限合伙企业有一笔到期的债权。后乙有限合伙企业不能清偿,作为债权人的甲公司对此可以采取的措施有()。
- 为了识别和评估管理层作出的会计估计重大错报风险,注册会计师了解的事项不包括()。
- 下列各项中,属于影响资本结构的外部因素的有()。
- 同一控制下的企业合并形成母子公司关系的,合并方应在合并日编制合并财务报表,如合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分,在合并资产负债表中,对被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的处理,正确的是()。
- 非投资性房地产转换为公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时,以下表述正确的有( )。
- 2015年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏,经查明,分别由以下情况导致:(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额1.7万元;(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货,原进项税额3.4万元;(3)丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元,原进项税额5.1万元;(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值的损失1万元,原进项税额0.17万元;(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元,原进项税额6.8万元。下列有关A公司的会计处理中,不正确的是( )。
- 简要分析企业财务报告对外提供时应采取的控制措施。
- 针对上述第(1)至(5)项,逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明 理由。
- 根据资料(3),说明甲公司2×15年应进行的会计处理并说明理由(包括应如何确认及相关理由,并编制会计分录)。
- 纳税人应当自纳税义务发生之日起()内申报缴纳车辆购置税。
- 张三、李四、王五三人拟共同投资设立甲有限合伙企业。张三为普通合伙人,李四和王五为有限合伙人。三人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中,符合合伙企业法律制度规定的是( )。

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