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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个分支机构，天津分支机构收入、工资、资产，三项分别是80万元、30万元、40万元；上海分支机构收入、工资、资产三项分别是60万元40万元、60万元；2022年第一季度总机构汇总计算的企业所得税应纳税额为160万元，则天津分支机构第一季度应预缴企业所得税税款为（）万元。
A 、37.60
B 、67.20
C 、75.20
D 、82.30

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参考答案

【正确答案：A】

天津分支机构分摊比例=0.35×[80÷（80+60）]+0.35×[30÷（30+40）]+0.30×[40÷（40+60）]=47%。天津分支机构应预缴企业所得税税款=160×50%×47%=37.60（万元）

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- A 、37.60
- B 、67.20
- C 、75.20
- D 、82.30
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