借:长期股权投资一-投资成本3000
贷:银行存款3000
借:长期股权投资-投资成本200
贷:营业外收入200(16000x20%-3000)
调整后的净利润=1000-[(500-300)-(500-300)/10 x 6/12] x(1-25%)=857.5(万元)。
借:长期股权投资一-损益调整 171.5(857.5 x 20% )
贷:投资收益171.5
小江公司其他债权投资公允价值上升确认的税后其他综合收益 =200x (1-25%) =150(万元 )。
借:长期股权投资一-其他综合收益30(150 x20%)
贷:其他综合收益30
大山公司拟长期持有对小江公司的投资,因而长期股权投资产生的暂时性差异无须确认递延所得税。2022 年 12 月 31 日,长期股权投资的账面价值 =3000+200+171.5+30=3401.5(万元 )。