- 多选题在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（ ）。
- A 、销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批
- B 、审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限
- C 、在销售发生之前，赊销已经正确审批
- D 、未经授权审批，不得发出货物
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项ABCD均正确：授权审批问题，注册会计师应关注四个关键点上的审批程序：（1）在销售发生前，赊销已经正确审批；（2）非经正当审批，不得发出货物；（3）销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批；（4）审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限。
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- A 、信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关
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- D 、信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关
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- A 、仓库部门必须根据已批准的销售单供货
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- A 、赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
- B 、信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关
- C 、信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关
- D 、信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
- 7 【多选题】以下对销售与收款业务流程中按销售单供货环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有()。
- A 、出库单的连续编号与营业收入“准确性”认定有关
- B 、仓库部门必须根据已批准的销售单供货
- C 、仓库部门根据已批准的销售单供货,并且编制连续编号的出库单与营业收入“发生”和“完整性”认定相关
- D 、仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性,与营业收入“发生”认定相关
- 8 【多选题】以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有()。
- A 、发运部门与仓库部门应当职责分离
- B 、将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关
- C 、发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
- D 、发运凭证的连续编号与营业收入“完整性”认定有关
- 9 【多选题】以下对销售与收款业务流程中记录销售环节的控制活动的陈述中,恰当的有()。
- A 、对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制
- B 、定期向客户寄送对账单,并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告
- C 、独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性
- D 、根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务
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