- 计算分析题甲公司系增值税一般纳税人,2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2012年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。资料二: 2012年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。资料三:2014年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四:2015年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为153万元,款项已收存银行,另以银行存款支付淸理费用2万元。假定不考虑其他因素。要求:(1)编制甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录。(2)分别计算甲公司2013年度和2014年度对该设备应计提的折旧金额(3)计算甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。(4)计算甲公司2015年度对该设备应计提的折旧金额,并编制相关会计分录。(5)编制甲公司2015年12月31日处置该设备的会计分录。

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(1)甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录为:
借:固定资产 5000
应交税费——应交增值税(进项税额) 850
贷:银行存款 5850
(2)甲公司2013年度对该设备应计提的折旧金额=(5000-50)×5/15=1650(万元):
甲公司2014年度对该设备应计提的折旧金额=(5000-50)×4/15=1320(万元)。
(3)甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额=(5000-1650-1320)-1800=230 (万元)。
会计分录:
借:资产减值损失 230
贷:固定资产减值准备 230
(4)甲公司2015年度对该设备应计提的折旧金额=(1800-30)×3/6=885 (万元)。
会计分录:
借:制造费用 885
贷:累计折旧 885
(5)
借:固定资产淸理 915
固定资产减值准备 230
累计折旧 3855 (1650+1320+885)
贷:固定资产 5000
借:固定资产淸理 2
贷:银行存款 2
借:银行存款 1053
贷:固定资产淸理 900
应交税费——应交增值税(销项税额) 153
借:资产处置损益——处置非流动资产损失 17
贷:固定资产清理 17

- 1 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,于2012年12月10日购入一台需要安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元,增值税进项税额17万元,运杂费1万元,设备安装时,领用自产产品一批,其账面成本为5万元,公允价值(等于计税价格)为8万元,安装人员工资为10万元,设备操作人员培训费2万元,则安装完毕后该项固定资产的入账价值为()万元。
- A 、134.36
- B 、133.85
- C 、137.36
- D 、116
- 2 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人,于2012年6月10日购入一项需安装的生产经营用设备,价款为5 000万元,分5年等额支付,安装过程中领用一批生产用原材料,成本200万元,公允价值300万元,发生专业人员服务费5万元。该设备于2012年8月20日达到预定可使用状态,但因生产产品所需原料尚未运抵甲公司,该设备一直闲置,至2012年11月16日才正式投产。对于该项固定资产的有关账务处理,下列说法正确的有()。
- A 、分期支付的购买价款应按其现值计入固定资产成本
- B 、安装过程中领用的生产用原材料应按公允价值确认收入并计入固定资产成本
- C 、专业人员服务费应计入固定资产成本
- D 、该设备应从2012年12月开始计提折旧
- 3 【单选题】某金店是增值税一般纳税人,2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为4000元,收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为()元。
- A 、6800
- B 、5200
- C 、3400
- D 、2600
- 4 【单选题】(2010年)甲公司为增值税一般纳税人。2009年1月1日,甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料,委托乙公司加工应税消费品,收回后直接对外出售。2009年5月30日,甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税2.04万元,另支付消费税28万元。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批应税消费品的入账价值为( )万元。
- A 、252
- B 、254.04
- C 、280
- D 、282.04
- 5 【单选题】(2010年)甲公司为增值税一般纳税人,于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元,增值税额为510万元,款项已支付;另支付保险费15万元,装卸费5万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为( )万元。
- A 、3 000
- B 、3 020
- C 、3 510
- D 、3 530
- 6 【单选题】(2010年)甲公司为增值税一般纳税人,于2009年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术,该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元,不含增值税的公允价值为100万元,增值税额为17万元;另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元,公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素,甲公司换入该非专利技术的入账价值为( )万元。
- A 、50
- B 、70
- C 、90
- D 、107
- 7 【单选题】某增值税一般纳税人2015年1月从某农业生产者手中购进玉米一批,收购价格为10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运单位开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
- A 、1132.5
- B 、1158.75
- C 、1222.5
- D 、1300
- 8 【判断题】自2015年3月30日起,增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 9 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人,2015年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2009年购入的一台生产用机床,增值税销项税额为17万元,该机床原价为200万元(不含增值税),已计提折旧120万元,已计提减值准备30万元,不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为()万元。
- A 、3
- B 、20
- C 、33
- D 、50
- 10 【单选题】丙公司为增值税一般纳税人。2015年12月31日,丙公司购进一台不需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为409.5万元,增值税税额为53.24万元,另发生运杂费1.5万元,款项均以银行存款支付。该设备于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为15万元,采用年限平均法计提折旧。2016年12月31日,丙公司对该设备进行检查时发现其发生减值,可收回金额为321万元。2016年12月31日该设备应计提的减值准备金额是( )。
- A 、12.8
- B 、39.6
- C 、50.4
- D 、38.4
- 某企业某年的财务杠杆系数为2.5,息税前利润(EBIT)的计划增长率为10%,假定其他因素不变,则该年普通股每股收益(EPS)的增长率为( )。
- 成本中心是应用范围最广,但其控制范围最小。( )
- 2012年3月31日,甲公司与丙公司签订合同,自丙公司购买不需安装的设备供管理部门使用,合同价格6000万元。甲公司合同签订当日即收到该设备,并达到预定可使用状态。因甲公司现金流量不足,按合同约定价款自合同签定之日起满1年后分3期支付,每年4月1日支付2000万元。该设备预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定甲公司的增量借款年利率为10%,已知利率为10%、期数为3期的普通年金现值系数为2.4869。则甲公司上述设备2012年应计提折旧额为( )万元。
- 根据《中外合资经营企业法》规定,中外合资经营企业如需增加注册资本,其程序有()。
- 下列选项中,不属于我国《政府采购法》适用范围的有()。
- 某企业利用其经济优势,违背交易相对人的意愿,搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为,既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为,也属于《反垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。()
- 下列交易中,不属于非货币性资产交换的有( )。
- 2016年6月30日,P公司向同一集团内S公司的原股东A公司定向增发1000万股普通股(每股面值为1元,每股公允价值为8.68元),取得S公司100%的股权,相关手续于当日完成,并能够对S公司实施控制。合并后S公司仍维持其独立法人资格继续经营。S公司为A公司于2014年5月10日以非同一控制下企业合并的方式收购的全资子公司。合并日,S公司个别财务报表中净资产的账面价值为2200万元,A公司合并财务报表中的S公司可辨认净资产账面价值为3500万元,商誉500万元。假定P公司和S公司都受A公司控制。不考虑相关税费等其他因素影响。2016年6月30日,P公司对S公司长期股权投资初始投资成本为( )万元。
- 某企业本月生产产品1200件,使用材料7500千克,材料单价为0.55元/千克;直接材料的单位产品标准成本为3元,每千克材料的标准价格为0.5元。实际使用工时2670小时,支付工资13617元;直接人工的标准成本是10元/件,每件产品标准工时为2小时。则下列结论正确的有()。

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