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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2020年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（）。
A 、借：银行存款2040
贷：补贴收入2040
B 、借：银行存款7494
贷：利润分配——未分配利润7494
C 、借：银行存款5454
贷：营业外收入5454
D 、借：银行存款7494
贷：以前年度损益调整7494

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参考答案

【正确答案：C】

增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000×13%-1346=7494（元），实际税负=7494÷68000=11.02%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040（元），应退税额=7494-2040=5454（元）。

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- 1 【单选题】某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2018年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（）。
- A 、借：银行存款 2040
  贷：补贴收入 2040
- B 、借：银行存款 9534
  贷：利润分配——未分配利润 9534
- C 、借：银行存款 7494
  贷：营业外收入 7494
- D 、借：银行存款 9534
  贷：以前年度损益调整 9534
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