- 多选题根据现行增值税的规定，下列（ ）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。
- A 、某生产企业年应税销售额为45万元
- B 、某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
- C 、某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
- D 、偶尔发生应税行为的非企业性单位
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B应当申请认定为增值税一般纳税人。
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- A 、网校销售辅导书籍，也销售网校老师的税收实务课程
- B 、商场销售商品并负责运输送货
- C 、饭馆在提供餐饮服务的同时向顾客销售烟酒
- D 、汽车销售公司销售汽车同时给购车客户提供车内装饰
- 2 【多选题】根据现行增值税规定，下列说法正确的有()。
- A 、蔬菜批发环节销售征收增值税，零售环节销售不征收增值税
- B 、污水处理费，免征增值税
- C 、对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策
- D 、纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税
- 3 【多选题】根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
- A 、因自然灾害毁损的库存外购商品
- B 、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
- C 、在建工程耗用的外购原材料
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- 4 【单选题】根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（ ）。
- A 、农机配件
- B 、出版社出版的图书
- C 、避孕药品
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- 5 【多选题】根据现行增值税的规定，下列属于混合销售并征收增值税的有（ ）。
- A 、医院提供医疗服务并销售药品
- B 、建材商店销售购入的铝合金门窗并负责安装
- C 、卡拉OK厅提供唱歌服务并销售烟酒饮料
- D 、货物批发商销售货物并负责运输
- 6 【多选题】根据增值税现行规定，下列业务中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
- A 、电梯生产企业销售电梯并负责安装及维修
- B 、空调生产企业销售空调并负责安装
- C 、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
- D 、批发企业销售货物并实行送货上门
- 7 【多选题】根据增值税现行规定，下列业务中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
- A 、电梯生产企业销售电梯并负责安装及维修
- B 、空调生产企业销售空调并负责安装
- C 、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
- D 、批发企业销售货物并实行送货上门
- 8 【单选题】按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（ ）。
- A 、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
- B 、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
- C 、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
- D 、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据
- 9 【多选题】根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）。
- A 、小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税
- B 、小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算
- C 、不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票
- D 、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
- 10 【单选题】根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
- A 、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
- B 、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
- C 、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
- D 、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
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