- 不定项
题干：甲有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2018年12月甲有限责任公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额39万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。（2）本月销售原材料一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额6.5万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。（3）无法支付的应付账款15万元。（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。（5）12月31日，计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。（7）该公司适用的所得税税率为25%。假定2017年应纳税所得额为400万元。2017年递延所得税资产年初余额为5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。
题目：甲有限责任公司以下项目计算正确的有（）。 - A 、应交所得税100万元
- B 、递延所得税-5万元
- C 、所得税费用95万元
- D 、所得税费用100万元
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项ABC正确：应交所得税=400×25%=100（万元）；递延所得税资产增加=期末15-期初5=10（万元）；递延所得税负债增加=期末8-期初3=5（万元）
借：所得税费用 95
递延所得税资产 10
贷：应交税费——应交所得税 100
递延所得税负债 5
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- A 、接受投资者投入固定资产
- B 、接受外币资本投资
- C 、用盈余公积弥补亏损
- D 、经批准将资本公积转增资本
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- A 、新松有限责任公司当年实现的净利润为725万元
- B 、新松有限责任公司年末的留存收益总额为1225万元
- C 、新松有限责任公司可以使用留存收益对年初的亏损额进行弥补
- D 、新松有限责任公司可以使用资本公积对年初的亏损额进行弥补
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- A 、管理费用9万元
- B 、销售费用25万元
- C 、财务费用1.5万元
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- A 、借：无形资产 240 贷：实收资本 240
- B 、借：无形资产 268 贷：实收资本 268
- C 、借：无形资产 300 贷：实收资本 240资本公积 60
- D 、借：无形资产 300 贷：累计摊销 32实收资本 268
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- A 、资本公积增加16 000 元
- B 、长期待摊费用增加6 000元
- C 、无形资产增加100 000元
- D 、实收资本增加90 000元
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