- 判断题甲公司于2018年向意大利的乙公司出售 一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。
- A 、正确
- B 、错误
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参考答案【正确答案：A】
不动产转让所得按照“不动产所在地”确定所得来源地。本题中转让的房产位于中国境内，属于来源于中国境内的所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】10月5日正大公司出售甲公司的股票时确认的投资收益是（）万元。
- A 、-96
- B 、20
- C 、-100
- D 、16
- 2 【多选题】2018年6月30日，甲公司出售其所持股票，出售价款30万元，该股票作为交易性金融资产核算，其入账价值为21万元，则下列说法正确的有（）。
- A 、转让该交易性金融资产应交增值税0.51万元
- B 、出售金融商品产生的损失，其增值税可结转下年抵扣
- C 、应交增值税计入投资收益
- D 、应交增值税计入交易性金融资产
- 3 【不定项】2018年1月1日，A公司出售C公司债券，应确认的投资收益为（）元。
- A 、37736
- B 、-37 736
- C 、40 700
- D 、-40 700
- 4 【不定项】2018年2月2日，A公司出售B公司40%的股票，不考虑应交转让金融商品增值税，应编制的会计分录为（）。
- A 、借：银行存款 300 000
- B 、贷：交易性金融资产 198 000
- C 、贷：投资收益 102 000
- D 、贷：长期股权投资 198 000
- 5 【单选题】甲公司于2018年10月向乙公司销售商品200件，每件商品成本为125元，单位售价为150元（不含增值税），适用的增值税税率为13%，商品已经发给乙公司，账款未收，但符合销售收入确认条件。乙公司因产品质量问题在2018年12月将160件商品退回，甲公司接受退货并开具红字专用发票，未退货商品的账款依然尚未收回。则甲公司应冲减的销售收入和应收账款金额分别为（ ）。
- A 、24 000元和27 120元
- B 、25 000元和20 000元
- C 、20 000元和23 200元
- D 、23 200元和23 200元
- 6 【单选题】甲公司于2018年10月1日向乙公司销售商品100件，每件商品成本为180元，售价为250元（不含增值税），适用的增值税税率为13%，商品当天已出库，销售符合收入确认条件，因质量问题乙公司在2018年12月25日将80件商品退回，甲公司接受商品退回要求并做出相应会计调整，甲公司应冲减收入的金额应为（ ）元。
- A 、20 000
- B 、25 000
- C 、23 200
- D 、12 000
- 7 【单选题】甲公司为一家劳务公司，2018年2月1日甲公司与乙公司签订一项劳务合同，合同中约定由甲公司为乙公司安装一批设备，完成日期为2018年3月31日，合同总金额为60万元，预计合同总成本为40万元。针对该项劳务交易，下列说法中不正确的是（ ）。
- A 、对于在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入
- B 、企业对外提供劳务发生的支出一般通过“劳务成本”科目予以归集，待确认为费用时，再从“劳务成本”科目转入“主营业务成本”科目
- C 、对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在为提供劳务发生相关支出时确认劳务成本，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本
- D 、针对这笔劳务交易，甲公司应该确认为其他业务收入，同时将劳务成本结转入其他业务成本
- 8 【单选题】甲公司于2018年12月9日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为2.6万元；该批商品成本为16万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入20万元
- B 、甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本16万元
- C 、甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税
- D 、甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”16万元
- 9 【不定项】2018年1月1日，A公司出售C公司债券，应确认的投资收益为（）元。
- A 、37736
- B 、-37 736
- C 、40 700
- D 、-40 700
- 10 【不定项】2018年2月2日，A公司出售B公司40%的股票，不考虑应交转让金融商品增值税，应编制的会计分录为（）。
- A 、借：银行存款 300 000
- B 、贷：交易性金融资产 198 000
- C 、贷：投资收益 102 000
- D 、贷：长期股权投资 198 000
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