- 单选题某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是（）万元。
- A 、7
- B 、7.4
- C 、7.61
- D 、8.04
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参考答案【正确答案：D】
选项D符合题意：本题考核企业所得税的征收管理。应纳企业所得税=370÷（1-8％）×8％×25％=8.04（万元）；
选项ABC不符合题意。
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- A 、30
- B 、15
- C 、15.15
- D 、18
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- B 、一并征收营业税
- C 、一并征收增值税
- D 、从高适用税率
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- A 、26
- B 、9
- C 、15
- D 、18
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- A 、30
- B 、15
- C 、15. 15
- D 、18
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- A 、26
- B 、9
- C 、15
- D 、18
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- A 、30
- B 、15
- C 、15.15
- D 、18
- 8 【单选题】2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
- A 、向母公司支付的管理费20万元
- B 、向乙公司支付的合同违约金3元
- C 、向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
- D 、向股东支付的股息40万元
- 9 【单选题】2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
- A 、45
- B 、70
- C 、42
- D 、40
- 10 【多选题】2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的有（ ）。
- A 、向股东支付的股息100万元
- B 、向乙公司支付的合同违约金10万元
- C 、向税务机关缴纳的税收滞纳金10万元
- D 、向母公司支付的管理费100万元
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