- 综合题(主观)
题干:甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,为了建造一幢厂房,于2×17年12月1日从某银行借入一笔专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息(票面利率等于实际利率)。该厂房采用出包方式建造,与承包方签订的建造工程合同的总造价为900万元。假定利息资本化金额按年计算,每年按360天计算,每月按30天计算。(1)2×18年发生的与厂房建造有关的事项如下:①1月1日,厂房正式动工兴建。当日用银行存款向承包方支付工程进度款300万元。②4月1日,用银行存款向承包方支付工程进度款200万元。③7月1日,用银行存款向承包方支付工程进度款200万元。④12月31日,工程全部完工,可投入使用。甲公司还需要支付工程价款200万元。⑤上述专门借款2×18年取得的闲置资金收入为20万元(已存入银行)。(2)2×19年发生的与所建造厂房和债务重组有关的事项如下:1月31日,办理厂房工程竣工结算,与承包方结算的工程总造价为900万元。同日工程交付手续办理完毕。11月30日,甲公司发生财务困难,预计无法按期偿还于2×17年12月1日借入的到期借款本金和利息。按照借款合同,公司在借款逾期未还期间,仍须按照原利率支付利息。同日,银行将其对甲公司的债权全部划给资产管理公司。12月1日,甲公司与资产管理公司达成债务重组协议,债务重组日为12月1日,与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。有关债务重组及相关资料如下:①甲公司用一项专利抵偿部分债务,该项专利公允价值为200万元,原价为400万元,已累计摊销150万元,未计提减值准备,抵债时开出的增值税专用发票上注明的增值税税额为12万元。②资产管理公司对甲公司的剩余债权实施债转股,资产管理公司由此获得甲公司普通股200万股(每股面值1元,每股市价为4元),将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。(3)2×20年发生的与资产置换和投资性房地产业务有关的事项如下:12月31日,甲公司由于经营业绩滑坡,为了实现产业转型和产品结构调整,与资产管理公司控股的乙公司(该公司为房地产开发公司)达成资产置换协议。协议规定,甲公司将前述新建厂房和部分库存商品与乙公司所开发的商品房进行置换,资产置换日为12月31日。与资产置换有关的资产、所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。其他有关资料如下:①甲公司换出库存商品的账面余额为310万元,已对库存商品计提20万元的存货跌价准备,公允价值为300万元,增值税税额为39万元;甲公司换出新建厂房的公允价值为1000万元,增值税销项税额为90万元。甲公司对新建厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为40万元。②乙公司用于置换的商品房的公允价值为1400万元,增值税税额为126万元,甲公司向乙公司支付补价97万元。假定甲公司对换入的商品房立即出租作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量,该非货币性资产交换具有商业实质。③甲公司换入投资性房地产在2×20年12月31日公允价值为1900万元。
题目:计算甲公司在2×19年12月1日(债务重组日)积欠资产管理公司的债务总额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
债务重组日积欠资产管理公司债务总额=1000+1000×6%×2=1120(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算甲公司在2003年12月1日(债务重组日)积欠资产管理公司的债务总额。
- 2 【综合题(主观)】计算甲公司在2003年12月1日(债务重组日)积欠资产管理公司的债务总额。
- 3 【综合题(主观)】计算甲公司在2003年12月1日(债务重组日)积欠资产管理公司的债务总额。
- 4 【综合题(主观)】计算甲公司在2013年12月1日(债务重组日)积欠资产管理公司的债务总额。
- 5 【综合题(主观)】计算甲公司在2009年12月1日(债务重组日)积欠资产管理公司的债务总额。
- 6 【综合题(主观)】计算甲公司在2×15年12月1日(债务重组日)积欠资产管理公司的债务总额。
- 7 【综合题(主观)】计算2×19年12月31日该债券投资摊余成本。
- 8 【综合题(主观)】计算甲公司在2×19年12月1日(债务重组日)积欠资产管理公司的债务总额。
- 9 【综合题(主观)】计算2×19年1月5日甲公司出售对乙公司20%股权确认的投资收益,并编制相关会计分录;
- 10 【计算分析题】计算甲公司2×19年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债余额。
热门试题换一换
- 2009年1月20日,甲公司销售给M公司一批商品,含税价款为6 000万元。M公司由于连年亏损,现金流量不足,不能偿付该货款。经协商,于2009年12月31日进行债务重组。M公司以一栋写字楼和持有的对A公司80%的股权偿付该项债务。M公司将该项写字楼作为成本模式计量的投资性房地产进行核算。M公司用于抵债资产的相关资料如下:(1)投资性房地产的账面价值为2 000万元,其中成本3 000万元,已经累计计提折旧800万元,计提减值准备200万元,该项投资性房地产的公允价值为3 000万元。(2)长期股权投资的账面价值为1 800万元,其中成本明细1 000万元,损益调整明细500万元,其他权益变动明细300万元,该项长期股权投资的公允价值为2 200万元。甲公司取得写字楼作为成本模式计量的投资性房地产核算,取得的股权投资确认为长期股权投资。假定甲公司对该项债权已经计提了100万元的坏账准备。此外,M公司为处置投资性房地产应交营业税150万元。假定有关资产的所有权转移手续已于2009年12月31日办妥,双方债权债务关系已结清。2009年12月31日,A公司可辨认资产的账面价值与公允价值均为2 500万元,不存在负债和或有负债。2010年12月31日,甲公司对A公司的商誉进行减值测试。在进行商誉的减值测试时,甲公司将A公司的所有资产认定为一个资产组,而且判断该资产组的所有可辨认资产不存在减值迹象。甲公司估计A公司资产组的可收回金额为2 200元。2010年12月31日,A公司可辨认资产的账面价值与公允价值均为2 100万元。其他资料如下:①发生上述交易前,甲公司与M公司、A公司不存在任何关联方关系;②不考虑其他税费影响。要求:(1)判断甲公司是否需要确认债务重组损失,并说明判断依据。如果需要确认,计算应确认的债务重组损失金额。(2)计算因债务重组对M公司损益的影响金额。(3)计算甲公司通过债务重组取得A公司股权时在合并报表中应当确认的商誉金额。(4)判断甲公司2010年12月31日是否应当对A公司的商誉计提减值准备,并说明判断依据。
- 威廉姆斯先生受美国某机构委托来华工作,2012年6月10日来华,8月2日回美国处理公务,8月10日返回中国,8月31日完成在华工作,回到美国。在华工作期间,中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元,同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元;威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额为( )元。(注:该纳税人适用附加费用扣除标准)
- 下列关于票据抗辩的说法正确的是()。
- 甲公司20 ×3年1月2日取得乙公司30%股权,并与其他投资方共同控制乙公司,甲、乙公司20×3年发生的下列交易或事项中会对甲公司20×3年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有( )。
- 计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
- 根据企业国有资产法律制度的规定,资产评估档案的保存期限不得少于()。
- 根据横向分工组织结构的类型,描绘马格纳在不同阶段的组织结构类型以及该组织结构的含义;
- 分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。
- 编制2×19年1月与政府补助相关的会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载