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【正确答案:B】
资料1:
2018年末,设备W的账面价值=8000-800-700-900=5600(万元),计税基础=8000-800-800=6400(万元),可抵扣暂时性差异的余额=800万元,因2017年末计提减值准备产生可抵扣暂时性差异900万元,故2018年转回可抵扣暂时性差异100万元。
资料2:
2018年末专利权S的账面价值=1440-1440÷9.5=1288.42(万元),计税基础为1700万元,可抵扣暂时性差异的余额为411.58万元,因2017年末计提减值准备产生可抵扣暂时性差异460万元,故2018年转回可抵扣暂时性差异48.42万元。
资料3:
2018年末,固定资产H的账面价值=4000-4000÷5=3200(万元),计税基础=5700-5700÷6×2=3800(万元),可抵扣暂时性差异的余额为600万元,因2017年末计提减值准备产生了可抵扣暂时性差异750万元,故2018年转回可抵扣暂时性差异150万元。
资料4:
因计提存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异90万元。
2018年度甲公司应纳税所得额=7050-100-48.42-150+90-50+(230-80)=6941.58(万元),应交所得税=6941.58×25%=1735.40(万元)。
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