- 简答题
题干：A注册会计师是X公司2015年度财务报表审计项目合伙人。资料一：采购交易内部控制摘录(1)验收单须事先连续编号，一式三联，由验收部门填写后分别交采购部门登记采购流水账、应付凭单部门编制付款凭单和验收部门留底；(2)应付凭单部门根据核对一致的订购单和卖方发票编制事先连续编号的付款凭单，并将订购单和卖方发票附在付款凭单正联后传递给财务部门。资料二：采购交易控制测试情况摘录(1)现场观察记录：验收部门职员将订购单与供应商运达的材料进行比对、验收，并填写验收单的日期、编号、供应商名称、材料名称、型号、数量等。(2)检查情况记录：检查2016年初应付账款贷方记录时，抽取了1月份应付账款明细账中记载的一笔采购交易。该项采购的运输由X公司自行承担，验收提货日期为2015年12月30日，卖方发票日期与提货日期相同。采购的商品于2016年1月2日入库。
题目：指出资料一中所述各项内部控制是否存在设计缺陷。如存在设计缺陷，请进一步指出该缺陷可能导致X公司违反采购交易的哪一项认定。
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参考答案资料一(1)中所述内部控制不存在设计缺陷；
资料一(2)中所述内部控制存在设计缺陷：编制付款凭单前，没有核对订购单与验收单、卖方发票是否一致。该缺陷可能导致采购交易违反存在认定。
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热门试题换一换
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