- 客观案例题
题干：黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下：1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。2.拥有长江公司有表决权股份的30%，采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元，期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。黄山公司拟近期出售对长江公司的股权投资。3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1000万元。4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元（假设不考虑滞纳金及罚款）。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。根据上述资料，回答下列问题。
题目：与原已批准报出的2017年度财务报告相比，黄山公司2018年12月31日资产负债表中所有者权益净增加额为（ ）万元。 - A 、2020
- B 、1995
- C 、2050
- D 、1975
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
2018年12月31日资产负债表中所有者权益净增加额=2000-230-20+1000×30%×（1-25%）=1975（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有()。
- A 、接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计人应收账款
- B 、外汇汇率发生较大变动
- C 、新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差
- D 、发行债券以筹集生产经营用资金
- E 、企业在资产负债表日后期间发生火灾，损失仓库一间
- 2 【多选题】某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司20×7年12月31日结账后发生以下事项，其中属于调整事项的有()。
- A 、20×8年1月10日收到某企业退回的产品，该产品已登记为20×7年度销售收入并结转了相关成本
- B 、20×8年1月10日，企业的一项诉讼案件结案，企业已在07年末对该项诉讼确认了预计负债
- C 、20×8年2月10日董事会制订20×7年度利润分配方案中涉及盈余公积的提取
- D 、20×8年2月10日董事会制订20×7年度利润分配方案中涉及股票股利和现金股利的分配
- E 、发行债券筹资
- 3 【多选题】某上市公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有( )。
- A 、公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
- B 、因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
- C 、公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
- D 、2007年销售的600方元商品因产品质量问题，客户于2008年2月8日退货
- E 、处置一控股子公司
- 4 【单选题】某公司2007年度的财务报告批准报出日为2008年4月30日，该公司在2008年4月30日之前发生的下列事项，不需要对2007年度财务报表进行调整的是（）。
- A 、2008年3月10日发生火灾，造成固定资产净损失500000元
- B 、2007年11月售给某单位的100000元商品，在2008年1月25日被退货
- C 、2008年1月30日得到通知，上年度应收某单位的货款200000元，因该单位破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备10000元
- D 、2008年2月20日公司被法院判决败诉并要求支付赔偿1000万元，对此诉讼甲公司已于2007年12月确认预计负债800万元
- 5 【单选题】甲公司年度财务报告批准报出日为次年4月30日。2018年12月27日甲公司销售一批产品，现金折扣条件是10天内付款折扣2%，购货方次年1月3日付款，取得现金折扣1000元。该项业务对甲公司2018年度财务报表无重大影响。甲公司正确的处理是（）。
- A 、作为资产负债表日后事项的调整事项
- B 、作为资产负债表日后事项的非调整事项
- C 、直接反映在2019年当期财务报表中
- D 、在2019年报表附注中说明
- 6 【单选题】某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在2018年资产负债表日后期间发生的下列事项中，属于调整事项的是（）。
- A 、董事会通过的资本公积转增股本的方案
- B 、资产负债表日后购买了某子公司
- C 、上年度售出产品发生的销售折让
- D 、2018年第一季度发生巨额亏损
- 7 【多选题】某上市公司2018年财务会计报告批准报出日为2019年4月10日。公司在2019年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。
- A 、公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
- B 、因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
- C 、2019年2月10日董事会制订2013年度利润分配方案中涉及盈余公积的提取
- D 、公司支付2018年度财务报告审计费40万元
- E 、2019年1月10日收到某企业退回的产品，该产品已登记为2018年度销售收入并结转了相关成本
- 8 【单选题】甲公司2011年度财务报告批准对外报出日为2012年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2012年3月15日。该公司在2012年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2011年度会计报表进行调整的是（ ）。
- A 、2012年1月20日，法院判决甲公司由于2011年12月未履行合同给乙公司造成的损失承担赔偿责任
- B 、2012年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元
- C 、2012年3月18日，收到上年末法院判决应由保险公司承担的赔偿14万元
- D 、2012年4月20日收到了被退回的于2011年12月15日销售的设备1台
- 9 【单选题】甲公司2012年度财务报告批准对外报出日为2013年4月25日，所得税汇算清缴日为2013年3月15日。该公司在2013年4月25日之前发生的下列事项中，不需要对2012年度会计报表进行调整的是（ ）。
- A 、2013年1月15日，法院判决保险公司对2012年12月3日发生的火灾赔偿18万元
- B 、2013年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元
- C 、2013年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元
- D 、2013年4月8日收到了被退回的于2012年12月1日销售的设备1台
- 10 【多选题】某上市公司2011年财务会计报告批准报出日为2012年4月10日。公司在2012年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
- A 、公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
- B 、因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
- C 、公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
- D 、2011年销售的600万元商品因产品质量问题，客户于2012年2月8日退货
- E 、处置一控股子公司
热门试题换一换
- 甲公司2008年1月1日购入乙公司发行的5年期债券一批，作为持有至到期投资核算；2008年7月1日购入丙公司发行的5年期债券一批，作为可供出售金融资产核算。2010年因需要资金，甲公司计划出售上述全部债券，则下列说法，正确的有()。
- 下列有关长江公司对无形资产的会计处理中正确的是()。
- M公司对N公司长期股权投资的初始投资成本为()万元。
- 企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有（）。
- 乙公司这笔投资业务需要缴纳多少营业税、城建税、教育费附加?
- 稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- 甲公司2013年度发生的有关交易或事项有：持有的交易性金融资产公允价值上升200万元，收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利60万元，因处置无形资产产生净损失30万元，因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元，管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，则上述交易或事项对甲公司2013年度营业利润的影响额是（ ）万元。
- 下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。
- 下列各项中，不应计入存货入账成本的有（ ）。
- 甲公司自行建造设备的成本是（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1Px7k