- 综合题(主观)
题干:某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元,企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租,本年共取得不含税租金收入30万元,未计算缴纳所出租房产的房产税和租赁合同的印花税。(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台,会计上未进行收入、成本核算(增值税、城建税和附加均已缴纳且换入设备已按规定计提折旧),未计算缴纳印花税。(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。(8)营业外支出中含通过县政府用于目标脱贫的扶贫捐款400万元,并取得合法票据。(9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票,注明价款600万元,进项税额78万元。(其他相关资料:当地房产税房产余值减除比例为30%,购销合同的印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
当期销售(营业)收入=25000+400=25400(万元)
广告费扣除限额=25400×15%=3810(万元)
实际发生3000万元,准予全额扣除,同时上年超限额广告费可结转扣除810万元,所以应调减应纳税所得额810万元。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 2 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 4 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 5 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 关于会计政策变更的会计处理方法,下列说法中正确的有( )。
- 根据股利增长模型估计普通股成本时,下列表述不正确的是()。
- 下列财务比率中,最能反映企业举债能力的是( )。
- 某航运公司2007年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3 000吨;拖船1艘,发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2 000吨以下的,每吨4元;2001~10 000吨的,每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税( )。
- 由杜邦财务分析体系可知,权益净利率等于资产净利率乘以权益乘数。因此,企业的负债程度越高,权益净利率就越大。()
- 以下不属于国际投资政治风险的是()。
- 甲公司是一家日化用品企业,企业将所有产品按照洗涤、个人护理、清洁用品进行分类,并设置不同的部门负责这些类别的产品,甲公司采用的组织结构类型为( )。
- 市场增加值的缺点不包括( )。
- 下列关于审计工作底稿的说法中,错误的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载