填列宏远公司2×11年的利润表的本年调整金额(答案中会计分录的金额以万元为单位)_中级会计职称考试题库

综合题（主观）
题干：宏远股份有限公司系上市公司(以下简称宏远公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。宏远公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。宏远公司2×11年度所得税汇算清缴于2×12年2月28日完成。宏远公司2×11年度财务会计报告经董事会批准于2×12年4月25日对外报出,实际对外公布日为2×12年4月30日。宏远公司财务负责人在对2×11年度财务会计报告进行复核时,对2×11年度的以下交易或事项的会计处理有疑问,其中,下述交易或事项中的(1)、(2)项于2×12年2月26日发现,(3)、(4)项于2×12年3月2日发现:(1)1月1日,宏远公司与甲公司签订协议,采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品,同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定,A商品的销售价格为300万元,旧商品的回收价格为10万元(不考虑旧商品的增值税),甲公司另向宏远公司支付341万元。1月6日,宏远公司根据协议发出A商品,开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元,增值税额为51万元,并收到银行存款341万元;该批A商品的实际成本为150万元;旧商品已验收入库。宏远公司的会计处理如下:借:银行存款341贷:主营业务收入290应交税费—应交增值税(销项税额)51借:主营业务成本150贷:库存商品150(2)10月15日,宏远公司与乙公司签订合同,向乙公司销售一批B产品。合同约定:该批B产品的销售价格为400万元,包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取;第一笔货款于合同签订当日收取,第二笔货款于交货时收取。10月15,宏远公司收到第一笔货款234万元,并存入银行;宏远公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日,宏远公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款。宏远公司的会计处理如下:借:银行存款234贷:主营业务收入200应交税费—应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本140贷:库存商品140(3)12月1日,宏远公司向丙公司销售一批C商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元,增值税额为17万元。为及时收回货款,宏远公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日,宏远公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。宏远公司的会计处理如下:借:应收账款117贷:主营业务收入100应交税费—应交增值税(销项税额)17借:主营业务成本80贷:库存商品80(4)12月1日,宏远公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售一批D商品。合同规定D商品的销售价格为500万元(包括安装费用);宏远公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日,宏远公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元,增值税额为85万元,款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。12月31日,宏远公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定,该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。宏远公司的会计处理如下:借:银行存款585贷:主营业务收入500应交税费—应交增值税(销项税额)85借:主营业务成本350贷:库存商品350
题目：填列宏远公司2×11年的利润表的本年调整金额。(答案中会计分录的金额以万元为单位)

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利润表相关项目的调整金额如下:

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