- 计算分析题
题干：母子公司适用的所得税税率为25%,均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年12月16日,母公司以含税价10530万元将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使用后按10600万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设子公司对该固定资产按5年的使用期限计提折旧,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与子公司会计处理相同。
题目：假定子公司在2015年年末该固定资产使用期满时对其报废清理,编制抵销分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案①固定资产抵销:
借:未分配利润——年初 100
贷:管理费用 100
②确认递延所得税资产:
借:递延所得税资产 25
贷:未分配利润——年初 25
借:所得税费用 25
贷:递延所得税资产 25
或合并编制:
借:所得税费用 25
贷:未分配利润——年初 25
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】假定第二年年末(2011年年末),甲公司将授予日的公允价值30元修改为28元。其他条件不变。说明上述会计处理是否发生变化。
- 2 【计算分析题】假定2014年年末子公司将该设备出售,取得营业外收入,编制有关抵销分录。
- 3 【单选题】2012年末，A公司的一项管理用固定资产出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为62万元。该项固定资产系A公司于2010年12月购入，入账价值为210万元，预计净残值为0，预计可使用5年，采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，则该项固定资产对A公司2012年度损益的影响额为（）万元。
- A 、12
- B 、78
- C 、66
- D 、138
- 4 【综合题（主观）】测算F公司2012年固定资产期末账面净值和在建工程期末余额。
- 5 【单选题】若该项固定资产在使用的第3年末,因技术陈旧等原因首次计提减值准备,金额为其账面价值的10%,则该项固定资产在第3年末的账面价值为()元。
- A 、14400
- B 、15000
- C 、16000
- D 、18000
- 6 【单选题】2010年末，A公司的一项管理用固定资产出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为62万元。该项固定资产系A公司于2008年12月购入，入账价值为210万元，预计净残值为0，预计可使用5年，采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，则该项固定资产对A公司2010年度损益的影响为（ ）万元。
- A 、12
- B 、78
- C 、66
- D 、138
- 7 【综合题（主观）】测算F公司2012年固定资产期末账面净值和在建工程期末余额。
- 8 【计算分析题】编制A公司在2012年年末至2015年年末与租金支付以及其他与租赁事项有关的会计分录。
- 9 【计算分析题】编制A公司2015年末投资收益与子公司利润分配的抵销分录。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）
- 10 【单选题】2015年12月末，某事业单位对固定资产进行盘点，盘亏笔记本电脑一台，账面余额12000元，已提折旧2000元，报经批准后按照正常盘亏处理。该事业单位下列会计处理中，不正确的是（）。
- A 、将固定资产的账面价值10000元转入待处置资产损溢
- B 、将固定资产的账面价值10000元转入待处理财产损溢
- C 、固定资产报经批准予以核销时，将10000元冲减非流动资产基金
- D 、固定资产报经批准予以核销时，将10000元冲减待处置资产损溢
热门试题换一换
- 企业持有上市公司限售股权(不包括股权分置改革中持有的限售股权),对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的,可以划分为可供出售金融资产,也可将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。()
- 事业单位出现经营活动亏损时，可以用事业收入弥补。（ ）
- 经济法责任既包括“本法责任”，也包括“他法责任”。（ ）
- 合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。（ ）
- 某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
- 根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。
- 根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是（）。
- 下列各项关于资产的确认，表述不正确的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1M8An